增值税及答案解析要点.doc

一、单项选择题、超市销售袋装大米，按照税法规定应缴）。A、13%的增值税 B、5%的营业税C、17%的增值税 D、10%的消费税、我国增值税规定，对于自产产品用于管理部门，则（ ）。A、应作销售，计算销项税额 B、不作销售，不计算销项税额C、应作销售，不计算销项税额 D、不作销售，计算销项税额、增值税纳税人的计算销售额时价外费用不包括（ ）。Ａ、收取的手续费 　 Ｂ、收取的包装物租金Ｃ、收取的运输装卸费 　Ｄ、收取的销项税额、按规定下列行为可以免征增值税的是（ ）。Ａ、销售钢材 Ｂ、销售古旧图书 Ｃ、销售粮食 Ｄ、进口货物　、以一个月为一期的增值税纳税人，于期满之日起（ ）日内申报纳税。A、5 B、10 C、15 D、30、总机构和分支机构不在同一县（市）的增值税纳税人，经（ ）的税务机关批准，其分支机构应纳税款也可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。A、国家税务总局或其授权 B、省级以上C、总机构所在地 D、分支机构、某个体商店为小规模纳税人。12月销售某种商品，含税价合计5150元，该商品进货时取得的普通发票上注明款项为2500元，则该个体商店应交纳的增值税为（ ）。 Ａ、154.5元 Ｂ、150元 Ｃ、79.5元 Ｄ、77.18元、某农产品贸易公司，向农场收购初级农产品棉花。本月公司仓库受淹，所购棉花全部报废，其账面收购成本9万元，则应申报扣减当期进项税额为（ ）。A、9000元 B、13448元 C、117000元 D、0元、某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，按该厂当月同类产品的平均售价计算的价格为18万元，计征增值税的销售额为（ ）。A、10万元 B、13.25万元 C、11万元 D、18万元、依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人的说法正确的是（　）。 A、从事货物生产的企业，年应税销售额在80万元（含）以下，属于一般纳税人 B、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月 C、已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人 D、年应税销售额超过80万元的商业零售企业，属于一般纳税人 、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。A、生产过程中出现的责任事故报废产品B、 校办企业生产本校教具的外购材料C、用于返修产品修理的易损零部件D、生产企业购入的检测设备、下列关于固定资产处理的说法，正确的是（ ）。 A、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3％征收率征收增值税 B、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2％的征收率征收增值税 C、增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4％征收率减半征收增值税 D、自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣 、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得农产品收购凭证，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。 A、1132.5　　　　　　　　 B、 C、1510　　　　　　　　　 D、1525 、某外贸进出口公司进口一批小汽车，关税完税价格为1500万元，关税税额为1000万元，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（ ）万元。 A、425 B、375.79 C、395.79 D、447.37 二、多项选择题、下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（ ）。A、委托他人代销货物 B、销售代销货物 C、将自产的货物分给职工做福利 D、将外购的货物用于非应税项目、（　）。 A、 B、 C、 D、3、纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。但价外费用不包括（ ）。A、 向购买方收取的销项税额 B、 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C、 符合条件的代垫运费D、符合条件的代收的政府性基金和行政事业性收费、在下列哪几种情况下，不得开具增值税专用发票（ ）。A、向消费者直接销售应税消费品 B、销售免税项目C、以旧换新销售货物D、增值税小规模纳税人销售货物、下列增值税纳税义务发生时间正确的是（ ）。Ａ、采用托收承付方式销售货物，为货物发出并办妥托收手续的当天Ｂ、采取赊销方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天，合同未约定时间的为货物发出的当天Ｃ、采用预收货款方式销售货物，为预收货款的当天Ｄ、各种视同销售行为，为货物移送的当天　、增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金，应计入