存货与仓储循环审计要点.pptVIP

三、存货与仓储循环内部控制及测试 （二）工薪和人事管理的内部控制要点 　　３．人事管理制度控制 　　　人力资源部门应当建立和健全人事管理制度，包括与新进员工签订劳动合同，对工薪定级及变动进行授权，保管人事记录，防止未经授权接近这些记录，同时对员工的能力和诚信进行调查、考核。 * 三、存货与仓储循环内部控制及测试 （二）工薪和人事管理的内部控制要点 　４．考勤记录控制 　　为对工时记录进行适当控制，应健全原始记录，严格考勤措施。 　５．工薪单审核控制 　　人力资源部门应当审核工薪单的计算和汇总，指定专人审核工薪单的交叉合计数是否正确，核对每一员工的考勤记录和工薪率是否正确。 　　 * 三、存货与仓储循环内部控制及测试 （二）工薪和人事管理的内部控制要点 　６．工薪发放控制 　　工薪单和工薪汇总表经审核后才能发放。签发支票要经过授权批准。　 　７．记录和分配工薪费用控制 　　按照审核过的工薪汇总表登记应付职工工薪账户，按照审核过的工薪分配汇总表分配工薪费用。 * 三、存货与仓储循环内部控制及测试 （二）工薪和人事管理的内部控制要点 　８．劳动力利用效率控制 　　人力资源部门应当规定劳动力利用效率的计划指标，定期或不定期地与实际劳动力利用效率进行分析，以掌握劳动生产率的增减变动，促进改善工薪人事计划和决策，改善人事管理制度。 * 三、存货与仓储循环内部控制及测试 （