09注三 原玉娜.docVIP

海泉五交化有限责任公司 货币资金制度设计 模拟委托单位：海泉五交化有限责任公司 模拟委托单位负责人：王引怀 委托时间：2011年3月2日 设计单位：山西经贸职业学院财会系 技术顾问：田旺林 教授 设计人所在专业和班：09级注会3班 设计人学号：200931205 设计人姓名：原玉娜 复核人：张佳丽 设计完成时间：2011年5月28 一、起因 在对海泉五交化有限责任公司内部控制结构机构了解的过程中发现，一般企业关于货币资金设置两个岗位：出纳与会计。设置两个岗位，使得处理货币资金业务的职能分离，形成了基本的“内部牵制制度”，“钱账分管”制度。虽然在实际的企业中，一般出纳人员不监管账户，但是企业不能做到货币资金当天及时入账，不能定期更换出纳人员，甚至有的单位出纳和会计是同一个人等。这些情况使得货币资金没有得到很好的管理，容易对企业的资金和经营产生极大的影响。 海泉五交化有限责任公司是集批发与零售于一体的民营个体企业，其关于货币资金设置出纳和会计两个岗位，但在日常活动中，现金往往不能及时入账，有时出现“坐支”行为等，为了避免这些行为的再次发生，高层领导委托我为其完善货币资金的管理制度。 二、设计内容 海泉五交化有限责任公司 货币资金管理制度（讨论稿） 2011年5月 第一章 总则 第一条：为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，根据《中华人民共