2014汇缴税涉问题解答汇总.docVIP

2014年度汇算清缴涉税问题解答汇总 一、涉及增值税的问题 1、根据国家税务总局公告（2010）13号第一项的规定：根据现行增值税和营业税有关规定，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税。 财税[2013]106号附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一项中的第（四）条中的第1款试点纳税人提供融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 财税[2013]106号附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一项中的第（四）条中的第7款融资性售后回租服务中向承租方收取的有形动产价款本金，以承租方开具的发票为合法有效凭证。 问题1、总局公告（2010）13号已规定融资性售后回租不属于增值税和营业税的征收范围，请问承租方在出售资产时，应向提供融资性售后回租服务的一方开具什么样的发票（增值税专用发票还是增值税普通发票）？承租方在开具出售资产发票后，该如何计征、申报税款? 开具增值税普通发票，税率为0，不申报增值税，手工清卡。 问题2、提供融资性售后回租服务的一方对租金中的利息是否应开具增值税专用发票？对收取的有形动产价款本金在开具普通发票后，应如何计征、申报税款？ 向承租方收取的利息部分可以开具增值税专用发票，收取的有形动产价款，不得开具增值税专用发票，可以开具