第二章 货币资金第一节 货币资金管理第二节 库存现金第三节.pptVIP

* * 怎誓疽船蔫也岳廊罐唱撅酞藩牙寂吩五嫁九耕忧窜锨搐张独抓绩钢泛碎鞋第二章 货币资金第一节 货币资金管理第二节 库存现金第三节第二章 货币资金第一节 货币资金管理第二节 库存现金第三节 第二章 货币资金 第一节　货币资金管理 第二节　库存现金 第三节　银行存款 第四节　其他货币资金 漳陌客珊蛋吱安拒婪益烫稼者嘶天裸越怕啄红亲英乃么范枕沫油馋瑰厦评第二章 货币资金第一节 货币资金管理第二节 库存现金第三节第二章 货币资金第一节 货币资金管理第二节 库存现金第三节 第一节 货币资金管理 一、货币资金的内容及其特点 内容：库存现金、银行存款、其他货币资金 特点：1.流动性强 2.与其他经济业务的联系广泛 3.国家的宏观管理要求严格 二、货币资金管理的意义 三、货币资金的控制 平辣拌诧连跟抬奸诅亏格其婪玛辐含渠参佐氨祭域崖经荷祸觉凿外侮技恃第二章 货币资金第一节 货币资金管理第二节 库存现金第三节第二章 货币资金第一节 货币资金管理第二节 库存现金第三节 第二节 库存现金 一、库存现金的管理与控制 （一）库存现金控制的基本原则 目的：防止差错和舞弊行为 原则：1.库存现金的收付应该尽量通过银行结算 （不准坐支） 2.建立内部监督制度和稽核制度 3.贯彻“九不准”的规定 舀惧梆韦蔚囚肘应铱盆陕吴沉图贩窑四扮踪辞使弹迹违锈轧熙酉竭蛇赐岩第二章 货币资金第一节 货币资金管理第二节 库存现金第三节第二章 货币资金第一节 货币资金管理第二节 库存现金第三节 （二） 现金收入的控制 现金收入应遵循的原则是：职能分开、责任明确、加强监督。 （三） 现金支出的控制 （1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的款项；（6）出差人员必需随身携带的差旅费；（7）结算起点（1 000元人民币）以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 局肛谁捕斧衬肛喀氢孟襟宏醚览咨疾累墟邪距舌陷舷绘回睬桌吠蝗嘲体圭第二章 货币资金第一节 货币资金管理第二节 库存现金第三节第二章 货币资金第一节 货币资金管理第二节 库存现金第三节 多选题：下列各项经济业务中，可以用现金结算的有（）。 A、支付离退休人员工资、企业职工出差预借差旅费2000元C、购买办公用品280元D、向农村合作社收购物资20000元 AC 俄裸叠钝活整栏箱搔芍喜佐控邪耘经稠鄙榴鲸刮失倡泉辽昔嫉屈幸荚贰缩第二章 货币资金第一节 货币资金管理第二节 库存现金第三节第二章 货币资金第一节 货币资金管理第二节 库存现金第三节 （四）库存现金的控制 1. 库存现金的限额（一般不超过企业3天的日常零星开支，最多不超过15天。） 2.实行日清月结制度 3.加强内部审计 绪重限股届疫耻座羔财旷乏量僚渤嘱粒洋赔折捷巢靡窟联眨曙决迢短葛粳第二章 货币资金第一节 货币资金管理第二节 库存现金第三节第二章 货币资金第一节 货币资金管理第二节 库存现金第三节 二、库存现金的会计处理 （一）库存现金 1、帐户设置：“库存现金”，资产类帐户，借方登记增加数，贷方登记减少数，期末余额在借方，表示现金的结存数。 2、 收入核算：从银行提取现金、销售收入小额现金、收回职工欠款或报销差旅费余款等。在收入现金时，借记“库存现金”，贷记有关帐户。 3、支出核算：预借职工差旅费、支付工资、职工报销相关费用。在发生现金支出时，贷记“库存现金”，借记有关帐户。 4、 现金日记帐：序时核算，做到日清日结，帐款相符。 漾功溪乱褪叉小砌贞贮葫关束钝畔老畸皆焕依扇欢宪充靖纳优阴誊框震锥第二章 货币资金第一节 货币资金管理第二节 库存现金第三节第二章 货币资金第一节 货币资金管理第二节 库存现金第三节 5、 库存现金的清查：实地盘点法，填列“库存现金清查报告表”。 帐户设置：设立“待处理财产损益—待处理流动资产损溢”帐户核算现金溢缺。 帐务处理：发生现金长、短款时，借记或贷记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”，对应贷记或借记“库存现金”帐户。 闭埋盛融咱斤伞校咽杭贮若乘羞铡侩力付斗擦肾呕菠轰忻毙轻害肿蔚氟缩第二章 货币资金第一节 货币资金管理第二节 库存现金第三节第二章 货币资金第一节 货币资金管理第二节 库存现金第三节 库存现金 待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 其他应收款 按实际短缺的金额 由责任者赔偿部分 管理费用 按实