财经法规2010年下半年第二章核心内容.doc

2010年财经法规之第二章支付结算法律制度 第一节 概述 支付结算的概念和特征 支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。其主要目的是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 （二）支付清算的特征 支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 《支付结算办法》规定，银行是支付结算和资金清算的中介机构。 支付结算是一种要式行为 ：规定的格式要求及填写规范 支付结算的发生取决于委托人的意志 支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 支付结算必须依法进行：银行、诚实信用合作社、农村信用合作社以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。 支付结算的基本原则 1.守信用，履约付款 2.谁的钱进谁的帐，由谁支配 3.银行不垫款 支付结算的主要支付工具 单位日常活动中的结算可分为A现金结算非现金结算两大类。非现金结算也叫支付结算。①以汇票、本票、支票三种票据为支付工具的叫票据结算②以汇兑、托收承付、委托收款、电子支付、信用卡等票据以外的结算凭证进行的结算叫非票据结算。 汇票 （单位和个人均可使用） 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的当事人只有两个，即出票银行和收款人，银行汇票的出票银行就是银行汇票的付款人。 银行汇票的使用范围 单位和个人在同城、异地或统一票据交换区域的各种款项结算 银行汇票的记载事项 绝对记载事项 包括七个方面的内容：①表明“银行汇票”的字样②无条件支付的承诺③确定的金额④付款人名称⑤收款人名称⑥出票日期⑦出票人签章。 银行汇票的相对记载事项（2个） ①付款地②出票地 银行汇票的非法定记载事项 可以记载本法规定事项以外的其他出票事项，但不具有汇票上的效力。 银行汇票的提示付款期限 为自出票日起一个月，超过提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。 银行汇票的办理和使用要求 P57 申请 申请人或者收款人为单位的，不得在申请书上填明“现金”字样。 受理 签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人。 持票办理结算 未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。 收款人可以将银行汇票背书装让给被背书人，但注明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。 本票 本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。本票是由出票人约定自己付款的一种自付证券，其基本当事人有两个：①出票人②收款人 不需要进行承兑 银行本票的出票人，为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构，非银行金融机构不得签发银行本票。 本票的种类 根据签发主体的不同，本票分为银行本票和商业本票等。 根据面额的不同，银行本票分为定额银行本票和不定额银行本票。 银行本票的适用范围 单位和个人在同一票据交换区域各种款项结算 异地结算不能使用银行本票。 银行本票的记载事项 绝对应记载事项 六个方面：①表明“银行本票”的字样②无条件支付的承诺③确定的金额④收款人名称⑤出票日期⑥出票人签章 银行本票的相对记载事项(2个) ①付款地②出票地 银行本票的出票 用于转账的，在银行本票上划去“现金”字样 申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行本票。 银行本票的付款 银行本票见票付款 银行本票的提示付款期限 自出票之日起最长不得超过2个月。 （六）托收承付 （新增） 1、托收承付是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。托收承付结算每笔的金额起点为一万元，新华书店系统每笔的金额起点为一千元。 结算的款项必须是商品交易，签有符合《合同法》的购销合同，并在合同上订明使用异地托收承付结算方式。 2、托收承付的流程 P61 购货单位承付货款有验单承付和验货承付两种方式。承付期，验单承付期为3天；验货付款的承付期为10天 3、拒绝付款 购货单位在承付期内有权全部或部分拒付货款。P62 （七）委托收款 （新增） 1、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可使用委托收款的结算方式。 2、委托收款流程 p62 3、拒绝付款 p63 支付结算的主要法律依据 支付结算方面的法律 1995年5月10日八届全国人大常委会第十三次会议通过的《中华人民共和国票据法》（1996年1月1日起施行）； 行政法规《票据管理实施办法》； 支付结算《支付结算办法》《国内信用证结算办法》《银行卡业务管理办法》 新增《电子支付指引（第一号）》 办理支付结算的