财经法规2.2.doc

第二节 现 金 管 理 一、使用范围： 1、职工工资、津贴 2、劳务报酬 3、奖金 4、劳保福利的其他支出 5、向个人收购的农副产品 6、必须携带的差旅费 7、1000元以下的零星支出 8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 总结： 除上述第（5）（6）两项外，各企业、事业单位和机关、团体、部队支付给个人的款项中，超过使用现金限额部分，应当以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，经开户银行审查后，予以支付现金。 二、限额： 现金使用的限额是指为保证各单位日常零星支付，按规定允许留存现金的最高数额。　　1.库存现金限额由开户银行根据各单位的实际情况来核定。　　2.限额一般不超过3～5天的日常零星开支的需要量。　　3.离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限额，可以多于5天，但最长也不得超过15天的日常零星开支。（≤15天） 【例题·多选题】下列事项中，单位可以使用现金的有（　）。　　A.发给公司甲某的800元奖金　　.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬　　C.向农民收购农产品的1万元收购款　　D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费 　 　　『正确答案』ACD 【例题·多选题】关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（　）。　　A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额　　.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天　　C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定　　D.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内 　 　　『正确答案』ACD　　【例题·单选题】下列各项中，不可以使用现金结算的有（　）。 　　A.职工工资、津贴 　　.购买国家专控商品 　　C.个人劳务报酬 　　D.向个人收购农副产品和其他物资的价款 　 　　『正确答案』 三、现金收支的基本要求（p68） 1、当日送存银行 2、不得“坐支” 开户单位不得“坐支”现金，特殊原因须坐支现金的，要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额 3、写明用途 4、特殊情况使用现金的----申请，银行审核 5、“七不准”： 白条顶库；单位之间借用；套现；代他人存取；公款私存；私设小金库；发行变相货币。 四、建立健全现金核算与内部控制 1、建立单位货币资金内部控制制度 2、加强货币资金业务岗位管理 3、严格货币资金的授权管理 4、按照规定程序办理货币资金支付业务 　　【例题·判断题】各单位现金收入应于次日送存银行；如次日确有困难，由开户银行确定送存时间。（　） 　 ? 『正确答案』× 『答案解析』各单位现金收入应于当日送存银行；如当日确有困难，由开户银行确定送存时间。 　　【例题·不定项选择题】下列关于现金管理的说法中错误的为（　）。 　　A.企业一律不得坐支现金 　　.企业在实际经营中，因回收货款的需要，可以对现金结算给予比转账结算更优惠的待遇 　　C.当一家单位在多家银行均开立有银行账户的情况下，仅由一家开户银行负责现金管理工作 　　D.单位现金管理要做到钱账分管，相互牵制，相互监督 　 ? 『正确答案』A 『答案解析』A选项这句话太绝对了，有特殊情况，需经开户银行核定坐支现金限额。开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇。因此错误。 现金管理的其他规定　　★开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算更优惠的待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票。转账凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力。　　★一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行负责现金管理工作。 【本节内容回顾】　　　　1.开户单位使用现金的范围，尤其注意结算起点　　2.现金使用的限额