会计技能抽查训练题解析.ppt

会计技能抽查训练资料 （填制凭证2）解析 答题要求： 一．必须要细看资料：一般提供了企业的基本信息，包括企业名称——你为之记账、算账、编制报表的会计主体；地址、电话、开户行、账号、纳税人识别号、税率、存货核算方法、会计岗位及人员；总账账户、部分明细账、部分往来明细账期初余额等等。 二．根据发生的经济业务按要求做题（八项任务中的2-3项） 本套题：江南机械制造有限公司 两项任务 1. 贷款业务长期还是短期——根据贷款期判定 一年以内（含一年）—短期 一年以上——长期 本业务：有借款回单，还要有转账进账单 借：银行存款 450 000 贷：短期借款 450 000 2.已经确认并已转销的坏账损失，以后又重新收回的经济事项。在核算时应注意：不应直接从银行存款科目转入坏帐准备科目 借：应收账款——天水汽车修理厂15000 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款——天水汽车修理厂15000 编制两个分录，是为了反映坏账注销又收回的过程，也 有利于反映客户的信用状况 原始单据(进账单收账通知并盖有三角戳记) 3.这一题的业务是2009年12月“料未到，款已付”业务（指先付 款或开出并承兑的商业汇票，材料以后到达或验收入库的业务） 12月份根据结算凭证、发票账单 借：在途物资—铸铁 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等 所以期初余额中有在途物资700 000 2010年1月6日验收入库时根据收料单 借：原材料—铸铁700 000 贷：在途物资—铸铁700 000 4.职工薪酬 职工薪酬的主要内容： 1.职工工资、奖金、津贴和补贴； 2.职工福利费； 3.社会保险费；——“五险” 4.住房公积金；——“一金” 5.工会经费和职工教育经费； 6.非货币性福利； 7.因解除与职工的劳动关系给予的补偿；（又称辞退福利） 8.其他与获得职工提供的服务相关的支出。 发放职工薪酬 （1）工资发放 ①提取现金 借：库存现金 贷：银行存款 ②发放工资 借：应付职工薪酬—工资 贷：库存现金 ③代扣款项 借：应付职工薪酬—工资 贷：其他应付款—职工养老保险 —职工医疗保险 —职工失业保险 —住房公积金 应交税费—应交个人所得税 月末进行工资分配，编制“工资费用分配表”。 车间生产人员工资——借记“生产成本”科目 车间管理人员工资——借记“管理费用”科目 行政管理人员工资——借记“制造费用”科目 销售人员工资 ——借记“销售费用”科目 在建工程人员工资——借记“在建工程”科目 研发人员人员工资——借记“研发支出”科目 供电、供水、机修、运输车间——借记“辅助生产成本（对应车间）”科目 可修复废品耗费的人工——借记“废品损失”科目 借：基本生产成本——××产品 ——××产品 制造费用 ——职工薪酬 辅助生产成本——××车间 管理费用——职工薪酬