会计电算化岗位实务培训教案.ppt

会计电算化岗位实务 主编：孙莲香 【学习目标】 理解固定资产会计工作的职责 掌握固定资产卡片管理的内容和方法 掌握增减固定资产等固定资产变动的处理方法 掌握固定资产折旧计提的方法 掌握固定资产业务账务处理的方法。 第5章 固定资产会计业务处理 5.1 固定资产会计的主要工作 5.2 固定资产会计日常业务处理 5.3 固定资产会计月末业务处理 第5章 固定资产会计业务处理 5.1 固定资产会计的主要工作 (1)固定资产会计的主要职责 会同有关部门拟定固定资产的核算与管理办法；参与编制固定资产更新改造和大修理计划；负责固定资产的明细核算和有关报表的编制；计算提取固定资产折旧和大修理资金；参与固定资产的清查盘点。 第5章 固定资产会计业务处理 5.1 固定资产会计的主要工作 （2）固定资产会计的主要工作内容 主要包括对固定资产进行卡片管理、处理固定资产的增减业务、对固定资产变动进行管理、计提固定资产折旧、对固定资产增减变动及计提折旧等进行账务处理、查询各种固定资产的账表资料及进行期末结账等。 第5章 固定资产会计业务处理 5.2 固定资产会计日常业务处理 （1）固定资产卡片管理 （2）固定资产的增减业务处理 （3）固定资产的各种变动管理 第5章 固定资产会计业务处理 工资管理 5.2 固定资产会计日常业务处理 【做中学】 第5章 固定资产会计业务处理 任务1：卡片查询 查询110账套全部固定资产卡片并查询业务部的固定资产情况。 工资管理 5.2 固定资产会计日常业务处理 【知识要点】 卡片查询时应注意： 1.按部门查询卡片可以从左边查询条件下拉框中选择“按部门查询”，目录区显示部门目录，选择“部门编码目录”，右边显示所有在役和已减少资产状况；选择要查询的部门名称，则右侧列表显示的就是属于该部门的卡片列表。在役资产和已减少资产可分别显示。 第5章 固定资产会计业务处理 工资管理 5.2 固定资产会计日常业务处理 【知识要点】 卡片查询时应注意： 2.按类别查询卡片可以从左边查询条件下拉框中选择“按类别查询”，目录区显示类别目录，选择“分类编码表”，右边显示所有在役和已减少资产状况；选择要查询固定资产类别，则右侧列表显示的就是属于该类别的卡片列表。在役资产和已减少资产可分别显示。 3.双击某一卡片则会打开该卡片，查看该卡片的所有内容。 第5章 固定资产会计业务处理 工资管理 5.2 固定资产会计日常业务处理 【做中学】 第5章 固定资产会计业务处理 任务1：修改固定资产卡片 将卡片编号为“00001” 的多功能一体机的折旧方式修改为“平均年限法（一）”。 工资管理 5.2 固定资产会计日常业务处理 【知识要点】 修改固定资产卡片时应注意： 1.原始卡片的原值、使用部门、工作总量、使用状况、累计折旧、净残值（率）、折旧方法、使用年限、资产类别在没有做变动单或评估单的情况下，录入当月可以修改。如果做过变动单，只有删除变动单才能修改。 2.通过“资产增加”录入系统的卡片在没有制作凭证和变动单、评估单情况下，录入当月可以修改。如果做过变动单，只有删除变动单才能修改。如果已制作凭证，要修改原值或累计折旧必须删除凭证后，才能修改。 第5章 固定资产会计业务处理 工资管理 5.2 固定资产会计日常业务处理 【知识要点】 修改固定资产卡片时应注意： 3.原值、使用部门、使用状况、累计折旧、净残值（率）、折旧方法、使用年限、资产类别各项目在作过一次月末结账后，只能通过变动单或评估单调整，不能通过卡片修改功能改变。 4.卡片录入当月若发现卡片录入有错误，想删除该卡片，可以通过“卡片删除”功能实现，删除后如果该卡片不是最后1张，卡片编号保留空号。 5.非本月录入的卡片不能删除。 6.卡片作过一次月末结账后不能删除。作过变动单、评估单或凭证的卡片删除时，系统会提示先删除相关的变动单、评估单或凭证。 第5章 固定资产会计业务处理 工资管理 5.2 固定资产会计日常业务处理 【做中学】 第5章 固定资产会计业务处理 任务3：增加固定资产的处理方法 2008年1月30日，财务部直接购入一台电脑，价值18000元，预计使用年限5年，预计净残值率为3%，采用“年数总和法”计提折旧。 工资管理 5.2 固定资产会计日常业务处理 【知识要点】 增加固定资产时应注意： 1.新卡片第一个月不提折旧，折旧额为空或零。 2.原值录入的一定是卡片录入月月初的价值，否则，将会出现计算错误。 3.如果录