医院全面预算管理2012年4月13日会议专用课件.ppt

预算编制流程 预算报告与考评 一、医院预算管理概述 预算的编制要明确体现或反映出医院整体经营目标，并使这些经营目标数量化、具体化地落实。 预算的编制要尽可能地全面、完整。 预算的编制在技术上要符合要求，有关预算指标之间要相互衔接，要有明确的勾稽关系和平衡关系，保证整个预算的综合平衡和可靠完整。 预算的编制要切合实际，科学合理，留有余地。 （四）医院预算编制的基础工作原则 １增强医院领导决策层对财务预算管理的认知和重视 ２明确医院整体经营目标，并围绕此目标确定医院预算 ３医院要建立适应预算管理需要的组织机构和作业流程预算 ４加强财务基础管理工作 （五）医院预算管理的现状 缺少实施战略目标的具体手段 绩效考核约束力不强 考核指标的制定和权重与医院整体战略目标联系不紧密 没有将预算完成情况系统纳入考核体系 考核方案只奖不罚 一、医院预算管理概述 （六）医院预算管理存在的问题 （六）医院预算管理存在的问题 医院应用全面预算管理的思路 首先应具备明确的战略规划 科室与部门编制年度计划 相关部门编制收入预算和成本费用预算 财务部门汇总计划和预算，形成医院资金预算和结余预算 预算管理的架构与运行 基本框架结构----建立动态管理循环 预算管理的组织----多层系统结构 预算目标的确定和分解 预算的编制 预算编制程序 预算编制的主体----责任中心 预算编制内容 预算编制的流程 预算执行与监控 预算考核和绩效管理 预算管理信息化解决方案 需要提供一个能够让整个组织有效参与的预算管理平台 多维数据库提供灵活的数据展现，可以灵活创建预算报表 强大的财务智能和模型分析使预算编制和调整简单高效 二、预算管理编制模式（五）流程 医院预算编制的流程 ：预算编制一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行，不断调整和修正，最后由院长办公会综合平衡，并以书面形式下达各部门执行。 三上三下的预算上报流程 二、预算管理编制模式的应用 临床科室：内科、外科、妇科、儿科…… 临床科室上报内容包括： 本科室预计年度可完成工作量（门急诊人次） 依据工作量变动的人员数量和出诊医生人数 依据工作量变动的病床数、住院人数和平均住院天数 依据工作量变动的医疗耗材和药品消耗量 依据市场需求拟定设备购置计划 职能科室：财务处、物资器械科、人事处、总务处、院办、医院管理研究室和科研处等。 职能科室上报内容包括： 职能科室对本科室具有审核权限的支出进行预算编制，并提供 合理的参考依据 器械采购、修购基金等根据临床科室上报的计划、财政下发等进行预算 人员工资、奖金等支出根据人均工资增长幅度和医疗收入提取比例 保安费、保洁费支出根据合同规定 医疗耗材根据历史数据比例和预算收入测算 三、医院预算的控制与考核 预算的事前控制 编制医院总预算 划分责任单位，确定责任预算目标 三、医院预算的控制与考核 三、医院预算的控制与考核 医院预算的关键环节与关键点 预算编制的科学性和可操作性 预算管理过程中增收和节支是重点 确定各职能部门预算控制的关键点 预算期结束要做好预算分析、总结经验 二、预算管理编制模式 （七）临床科室计划工作量上报内容 二、预算管理编制模式 （七）临床科室计划工作量上报模板 二、预算管理编制模式 （八）职能科室编制预算内容 二、预算管理编制模式 （八）职能科室编制预算内容 二、预算管理编制模式 （一）200９年全院预算管理总体目标 200９年度运营收入预算，较上年增长X％； 200９年度运营支出预算，常规费用（管理类和非业务类项目）较上年度递减X％； 门（急）诊人次： 较上年度增长X％ 出院人数：较上年度增长X％ 手术例数：XXXXX例； 平均住院日：XX天（200８年度平均住院日XX天）； 药品收入占医药收入比例：47％ 二、预算管理编制模式 （二）医院预算管理的含义 预算管理是按照医院制定的发展战略目标，确定年度服务事业目标，逐层分解，下达于医院内部各个责任单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终地将各个医疗服务、经济经营目标同医院发展战略目标联系起来，对其分工负责的医疗服务经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。 二、预算管理编制模式 （三）预算管理的组织结构 二、预算管理编制模式 （四）预算各部门职责分工 （1）医院预算管理委员会： 负责制定有关医院预算管理制度、政策和程序。 确定各项具体预算的牵头部门并制定各部门在预算管理中的职责等。 根据医院发展战略和本年度发展规划，确定年度预算指导思想和关键指标。 审议、批复年度预算草案，审议、批复年度预算调整方案。 监督、检查预算执行情况，协调、解决预算编制和执行中出现的问题。 二、预算管理编制模式 （四）预算各部门职