6第二章货币资金案例分及析练习题.docVIP

第二章 货币资金 【复习思考题】 1.什么是货币资金？货币资金包括哪些内容？ 2.现金的开支范围有哪些？ 3.我国目前主要的银行结算方式有哪些？它们各自有何特点？ 4.什么是未达账项？常见的未达账项有哪些？ 【案例分析题】 2010年1月20日，某市财政部门对某企业2009年12月31日资产负债表进行检查时，查得 “货币资金”项目中的库存现金余额为3186.30元。该企业2010年1月20日现金日记账的余额为2 496.30元。2010年1月21日上午8时，查账人员对该企业的库存现金进行了盘点，盘点结果如下: （1）现金库存实有数为1 882.02元。 （2）在保险柜中发现下列单据已收、付款，但尚末入账。 ①职工张宏2009年10月4日预借差旅费为600元，已经领导批准。 ②职工王静借据一张，金额为420元，未经批准，也末说明其用途。 ③2张收款收据未记账金额为405.72元。 （3）银行核定的企业库存现金限额为2 400元。 （4）经核对1月1日至20日的收付款凭证和现金日记账，核实1月1日至20目的现金收入数为7 050元，现金支出数为7 740元，正确无误。 要求： （1）根据以上资料，核实1月20日库存现金应有数。 （2）核实2009年12月31日资产负债表中的库存现金数是否真实、完整。 【练