小型企业财务报表审工计作底稿编制指南.docVIP

小型企业财务报表审计工作底稿编制说明第一部分 初步业务活动工作底稿一、初步业务活动程序表二、业务承接／保持评价表三、审计业务约定书第二部分 风险评估工作底稿一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）二、了解被审计单位内部控制三、舞弊风险评估与应对四、项目组讨论纪要——风险评估五、风险评估结果汇总表六、审计计划第三部分 进一步审计程序工作底稿一、控制测试工作底稿二、实质性程序工作底稿　　（一）资产类　　　1.货币资金　　　2.交易性金融资产　　　3.应收票据　　　4.应收账款　　　5.预付款项　　　6.应收利息　　　7.应收股利　　　8.其他应收款　　　9.存货　　　10.可供出售金融资产　　　11.持有至到期投资　　　12.长期应收款　　　13.长期股权投资　　　14.投资性房地产　　　15.固定资产　　　16.在建工程　17.工程物资　18.固定资产清理　19.无形资产　20.开发支出　 21.商誉　 22.长期待摊费用　 23.递延所得税资产（二）负债类　 1.短期借款/长期借款　 2.交易性金融负债　 3.应付票据　 4.应付账款　 5.预收款项　 6.应付职工薪酬　 7.应交税费　 8.应付利息　 9.应付股利　 10.其他应付款　 11.长期应付款　 12.专项应付款