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* * * * * * * （一）财政授权支付的运作流程，包括六个步骤。 1、申请和下达用款额度。 2、预算单位办理支付业务。 3、代理银行办理支付。 4、预算单位账务处理。 5、代理银行清算资金。 6、中国人民银行上海分行办理清算业务。 财政授权支付程序 * 财政局 供应商 主管预算 单位 基层预算单位 支 付 指 令 当日清算 零余额帐户 （代理行） 国库行 额 度 到 帐 通 知 书 支 付 款 项 下达额度 汇总申请授权额度 下达额度 下达额度 下达额度 申请授权额度 财政授权支付程序 * （二）基本业务 1、提取现金 2、转账 3、同城特约委托收款业务 4、电汇业务 5、日常资金退回处理 6、差错处理 财政授权支付程序 * （一）会计处理 行政单位： 借：经费支出 贷：拨入经费—财政直接支付 或（预算外资金收入—财政直接支付） 会计管理 * （一）会计处理 事业单位： 借：事业支出 贷：财政补助收入—财政直接支付 或（事业收入—财政直接支付） 会计管理 * （二）入账通知单 （三）报表管理 1．对账 2．报表 会计管理 * 改革前后的主要变化及成效 * 租赁费 物业管理费 网络维护费 …… 货物类单件金额10万元以上 服务类单项金额50万元以上 工程类单项金额100万元以上 改革前后的主要变化及成效 基层预算单位审核 主管预算单位 基层预算单位 上报 审核 汇总 上报 财政局 * 改革前后的主要变化及成效 主管预算单位 财政局 供应商 基层预算单位 下拨 下拨 支付 财政局 供应商 支付 * 改革前后的主要变化及成效 * 改革成效： 一、是建立了国库单一账户体系。 二、是建立了比较完善的制度体系。 三、是建立了新型的财政资金运行机制。 四、是建立了国库集中收付信息系统。 五、是建立了财政国库动态监控机制。 改革前后的主要变化及成效 * （一）财政部门主要职责 （二）预算单位主要职责 1．主管预算单位的主要职责 2．基层预算单位的主要职责 （三）国库收付中心主要职责 职责管理 * （四）人民银行职责 （五）代理银行职责 职责管理 2 3 2008 大力推进国库单一账户体系改革，将市级所有全额拨款的事业单位纳入改革范围，并有效推进部分区县改革 区县完成国库单一账户体系改革试点，适当放宽财政直接支付管理限额标准，逐步扩大财政授权支付比重 在事业单位深化改革的基础上，适时将国库集中支付改革逐步推进到差额预算单位，实现管理全覆盖 1 2009 2010 * 实施计划 * 谢谢 主页修改 * * 根据文件第三页第四行进行修改 * 根据文件第三页第四行进行修改 * 根据文件第三页第四行进行修改 * 根据文件第三页第四行进行修改 * 根据文件第三页第四行进行修改 * * * * * * * * * * 2008年5月 * 国库集中支付改革培训 一、国库集中支付制度的基本要求 二、国库集中支付改革的范围 三、国库单一账户体系 四、用款计划编制 五、财政直接支付运作程序 目录 六、财政授权支付运作流程 七、会 计 管 理 八、改革前后的主要变化及成效 九、职 责 管 理 十、实 施 计 划 目录 按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求,建立国库集中支付制度,其最终目标是最大限度地减少财政资金的库外沉淀和闲置浪费,提高资金使用效益,更好地发挥财政在宏观调控中的作用。 国库集中支付制度的基本要求 国库集中支付方式,是以国库单一账户体系为基础,以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托,预算单位需要购买商品或支付劳务款项时,由预算单位提出申请,经财政国库集中支付部门审核后,将资金通过国库单一账户体系支付给收款人的制度。 国库集中支付制度的基本要求 三个基本条件： 一、是国库单一账户体系的建立 二、是财政支付信息系统的建立 三、是银行间实时清算系统的建立 国库集中支付制度的基本要求 * 主要目标 增强改革意识 规范支付制度 加强调控能力 国库集中支付制度的基本要求 夯实财务基础 * 具体而言： 一、通过深化改革切实做到财政资金运行的各个