工银发200910号5-退税应收款融资.docVIP

各一级分行、直属分行，各直属学院，各直属机构，各内审分局： 为规范退税应收款融资业务操作和管理，防控业务风险，总行制定了《退税应收款融资业务管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。 退税应收款融资业务包括国内贸易和国际贸易产生的退税应收款融资。出口退税应收款融资对外也可称出口退税账户托管贷款，各行可按此口径进行对外信息报送或业务宣传。 退税应收款融资业务纳入贸易融资产品体系管理，总行将在贸易融资科目下增设专门二级科目用于核算和反映退税应收款融资业务。在相关科目正式启用前，各行在办理业务时，须在CM2002中选择“退税应收款融资”产品标识，并将退税应收款融资计入“123106发票融资”科目核算。 二○○九年七月三十一日 （此件发至二级分行） 退税应收款融资业务管理办法 第一章 总 则 第一条 为规范退税应收款融资业务管理，防控业务风险，根据国家法律法规和我行相关制度，制定本办法。 第二条 本办法所称退税应收款融资，是指我行为满足企业因出口贸易或国内贸易中产生的退税款未能及时到账而出现的短期融资需求，向企业提供的以退税应收款作为第一还款来源的短期融资。 第三条 退税应收款融资的发放和使用应当符合国家和相关部门的法律法规和制度规定，并应遵循“以税定贷、退税还贷、设置专户、加强监督”的原则。 第四条 退税应收款融资业务纳入贸易融资产品体系管理，审批权限按照贸易融资业务相关授权文件规定执行。 第二章 业务办理条件 第五条 申请办理退税应收款融资业务的借款人应同时符合以下条件： （一）经国家工商行政管理机关（或主管机关）核准登记并具有增值税一般纳税人资格； （二）信誉良好，无非法逃、套汇和偷、骗税等不良记录； （三）生产经营状况良好，组织机构、经营管理制度和财务管理制度健全； （四）在我行开立退税款收款专户，且该专户是经税务部门确认的借款人接受退税款项的唯一专用账户； （五）融资用途符合国家法律、法规、规章及有关政策的规定； （六）信用等级在BBB级（含）以上； （七）有1年以上退税申报记录； （八）我行要求的其他条件。 第六条 借款人申请办理未经税务部门确认的退税应收款融资业务，除应符合第五条第（一）至（五）款规定条件之外，还须同时满足以下条件： （一）信用等级在A-级（含）以上； （二）退税应收款对应商品为借款人的主营产品； （三）有两年以上退税申报记录，且融资申请日前12个月获得当地税务部门实际退税金额与向税务部门申报退税金额比例在90%以上； （四）融资申请日前12个月累计退税金额在人民币300万元以上，且退税时间均在6个月以内。 退税时间为企业向税务部门提交退税申报材料至企业收到退税款项的时间。 第七条 申请办理退税应收款融资业务的退税应收款应同时符合以下条件： （一）退税应收款对应贸易的背景真实，退税申报内容与交易合同、发票票面要素内容一致； （二）退税应收款对应商品应在税务部门公布的退税商品名录内； （三）退税应收款权属清晰、无瑕疵，借款人未将其转让给任何其他人，也未在其上为任何其他人设定任何质权和其他优先受偿权。 第八条 借款人办理退税应收款融资业务，须以退税应收款提供质押担保；业务经办行认为有必要的，可要求客户另行提供其他担保。 第九条 对于能够提供担保风险系数为0的全额担保的借款人，办理退税应收款融资业务可不受借款人准入条件的限制，并可适当简化贷款调查、审查及贷后管理内容。 第三章 融资金额、期限和利率 第十条 融资金额应综合考虑当地税务部门可用退税额度、行业退税政策、退税应收款金额、退税进度安排及以往实际退税金额与申报退税金额比例等因素合理确定。办理税务部门未确认的退税应收款融资业务，融资本息不得超过退税应收款金额的70%；办理税务部门已确认的退税应收款融资业务，融资本息一般不超过退税应收款金额的80%；对信用良好、贸易结算量大、所属行业退税政策支持力度大、实际退税金额与申报退税金额比例高的优质客户，融资本息最高可放宽至退税应收款金额的90%。 如经税务部门确认后发生减额修改退税应收款金额的情况，应要求客户归还已融资金额超出修改后退税应收款实有金额按相应融资比例计算所得应融资金额的部分。 第十一条 融资期限应根据以往退税情况、预计退税时间安排、合理在途时间等因素合理确定。融资期限原则上不超过6个月（含），最长不得超过1年；办理融资期限在6个月至1年（含）的退税应收款融资业务，须报经一级（直属）分行审批。 第十二条 确因税务部门延迟退税造成融资到期无法归还的，经一级（直属）分行审批同意，退税应收款融资业务可办理一次展期。展期期限不得超过原融资期限，且最长不超过3个月（含）。 退税应收款融资业务不得办