09绩效评估20100608.pptVIP

教学内容 第一节 商业银行财务报表分析 第二节 商业银行绩效评价 第三节 商业银行财务报告 绩效评估三部曲 利用财务报表汇集业绩信息 建立一套指标体系展示业绩 应用分析方法进行业绩评价 教学设计 学时安排：5-6 学习目的与要求：掌握商业银行财务报表分析方法 学习重点：商业银行财务报表分析 学习难点：商业银行绩效评价方法 学习建议：结合模拟银行案例掌握财务报表分析和绩效指标分析的方法 第一节 财务报表分析 要点：损益表的制作与分析、现金流量表的理解 方法：听讲和讨论 用时：2课时 三大财务报表的比较 商业银行财务报表基本特征 资产中最大份额的是金融资产，固定资产较小，银行很少利用经营杠杆 对他人提供的借款有强烈的依赖性，利用财务杠杆增加股东收益 收入主要来自于贷款、证券利息收入，支出科目主要是借款利息成本 一、资产负债表分析328- ——反映银行资金实力、清偿能力 （一）资产项目——资金运用 （二）负债项目——资金来源于债权人 （三）净值项目——资金来源于股东 一、损益表（利润表）分析332 （一）?作用 提供收支信息 反映经营成果 （二）??内容332 框架—— 收入 支出 利润 明细—— 利息收入 利息支出 提取贷款损失准备 非利息收入 非利息支出 税前利润 税后利润（净利润） （三）钩稽关系332 利润=利息净收入-贷款损失准备金+非利息净收入 中国农业银行损益表（亿元） 二、现金流量表分析（335） （一）定义： 又称现金来源运用表， 是反映商业银行在一个经营期限内的现金流量来源和运用及其增减变化的财务报表。 （二）作用： 沟通资产负债表和损益表 全面反映资金来源和运用情况 指出财务状况变动结果和原因 （三）钩稽关系：现金来源=现金运用 现金来源 银行业务所得现金 银行资产减少所得现金 增加负债、股本所得现金 现金运用 支付现金股利 增加资产支出的现金 减少负债付出的现金 （四）现金流量表分析（336） 现金来源 增加负债23.9% 营业中所得现金 10%， 现金运用 存款提取56.9% 增加贷款30.2% 三、银行表外业务分析（337） （一）?? 正面影响338 （二）?? 负面影响340 课后练习题 根据模拟银行08年度报告，分析模拟银行贷款业务、存款业务、表外业务比重，业务优势和重点。 第二节 商业银行绩效评价340 本节有一定的难度 主要采用课堂听讲和课外自学的方法。 用时：3-4课时 绩效评价概述341 概念的含义 商业银行运用一组财务指标和一定的分析方法，对其经营目标实现程度进行考核、评估的过程。 评价的思路——股东财富（企业价值）最大化 评价的角度 获利情况 风险程度 一、商业银行绩效评价体系（341） （一）?? 盈利性指标（6个） （二）?? 流动性指标（7个343） （三）?? 风险指标（6个，344） （四）?? 清偿力和安全性指标（5个，345） （一）?? 盈利性指标 作用：衡量商业银行运用资金赚取收益的能力。 评价指标 资产收益率?ROA（341） 股本收益率ROE（342） 改善银行盈利的途径 2.评价指标——核心指标 2.评价指标——其他指标 2.评价指标——其他指标 2.评价指标——其他指标 3.改善银行盈利能力的途径 一是改善负债结构，降低付息负债总的利息支付水平； 二是改善资产结构，通过适当的资产组合，增加有息资产的收益水平； 三是提高中间业务收入，增大总体盈利规模。 （二）?? 流动性指标344 作用 平衡盈利性和安全性的杠杆 思路（资产和负债） 流动性需求 流动性供给 指标 现金资产/总资产 国库券/总资产 净贷款/总资产 证券资产/总资产 易变负债/负债总额 短期资产/易变负债 预期现金流量比 （三）?? 风险指标343 风险概念： 预期收入的不确定性 指标作用 反映风险程度和抗风险能力 市场风险指标 利率风险指标 汇率风险指标 其他资产价格风险指标 信用风险指标 操作风险指标 1.市场风险指标 利率敏感比例=利率敏感性资产/利率敏感性负债 利率敏感性缺口 = 利率敏感性资产－利率敏感性负债 未保险存款/总存款 银行账面资产/该资产估计的市场价值 固定利率贷款和证券/浮动利率贷款和证券 固定利率负债/浮动利率负债 股本资本的账面价值/股本资本的市场价值 2.信用风险指标 贷款净损失/贷款余额 低质量贷款/贷款总额 贷款损失准备/贷款损失净额 （当期利润+ 累计贷款损失准备）/贷款损失净额 3.操作风险指标（新） 风险损失=各主体业务收入*相应风险概率*平均概率损失 总资产/雇员人数 工资奖金/雇员人数 非利息费用/总资产 场地费/总经营成本 （四）?? 清