财务会计实务货币资金第一讲新.ppt

情境导入 各国货币 各国货币 情境导入 第一节 货币资金概述 一、货币资金的概念 货币资金是指企业生产经营过程中处于货币 形态的资金。 二、货币资金的内部控制制度 二、货币资金的内部控制制度 第二节 库存现金 一、库存现金的管理 库存现金是指存放在企业财会部门、由出纳人员经管的货币资金，是流动性最强的资产。 （一）现金的收付范围 （一）现金的收付范围 （二）库存现金的限额 库存现金的限额，是指为了保证企业日 常零星开支的需要，允许企业留存库存现金 的最高数额。由开户银行根据企业规模的大 小、距离银行的远近、现金收付的多少来核 定的，一般按照企业3—5天的日常零星开支 的需要量确定，边远地区和交通不便地区企 业的库存现金限额，可以多于 5 天，但最长 不得超过 15 天日常零星开支。 （三）不准“坐支”现金 “坐支”现金，是指企业从本企业的现金收入中直接支付现金的行为。 （四）收付的手续制度 库存现金的收付都必须依法取得或填制原始凭证，并经严格审核，并做到唱收唱付；收付后应在现金收付款凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”章及出纳员印章；随时根据有关凭证登记库存现金日记账，做到日清月结，账实相符。 （五）现金管理的其他规定 不得“白条抵库”； 不准谎报用途套取现金； 不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取