货币资金部分处理.docVIP

账簿处理 一、登记： 1.依据：审核无误的会计凭证。 2.方法：.搬记账凭证；记账凭证上做“过账标记”。标记的目的是避免重记、漏记。故记那个科目，在那个科目后打标记，不记不打；一般总账标记在后，明细账标记在前；收、付款凭证中，现金、银行存款科目的标记打在合计后。日记账标记在前，总账标记在后。 2.内容。一般说来是会计凭证内容的搬家（日期，凭证号，摘要，金额等）。 按科目汇兑表登记总账，应根据科目汇总表的日期，编号登记，摘要栏除“上年结转”及承前页外，应登记：依据X——Y（X，Y是科目汇总表中，起始和止号）凭证汇总登记。 银行存款日记账：应按相应原始结算凭证来登记“类别、种类”（拨款，信汇，电汇，汇票，委托，托收承付，借款，送款，进账单。“号数”按现金支票或转账支票的后四位。 3.登记要求：准确、及时、书写、清楚 4.改错：不得跳行、隔页。如发生，则要画线注销或加盖“此页空白、此行空白”章，并由记账人员名章。登记发生错误不得：刮、擦、涂改、挖补或用药水等，如果凭证正确，要用画线更正法。如果凭证也错，则采用红字冲销法或补充登记法。 5.登记程序：考虑期初余额，搬记账凭证；记账凭证上标记；结账。 二、期初余额：日期：当月1日，凭证号数：无；摘要：月初余额借贷方金额不填；注明余额借贷方向；写明余额。 三、结账： 1.日结：现金、银行存款科目需要日结。当日有多笔业务记录，可不每笔记录结余额。