财务预算报表编报注意要点.pptxVIP

财务预算报表填报注意要点 财务部 2016.10.11一、财务预算报表填报原则1.财务预算以资金活动为主线，成本费用控制为准绳；2.财务预算要与业务预算相切合，以业务预算为基础；（公司战略引导、内外部环境分析、上级单位考核要求）3.财务预算满足财务报表数据的钩稽关系。二、资产负债表1.应收账款指标描述：包含应收甲方单位的工程款、质保金，应收销货款，应收租赁款等坏账计提：中交集团的财务核算办法要求应收账款按照挂账账龄计提，其中7-12月按1%，1-2年按15%，2-3年按30%，3-4年按50%，4-5年按75%，5年以上按100%计提。二、资产负债表1.应收账款注意事项：（1）资产负债表上的应收账款净值=应收账款-坏账准备。按合同约定超过1年及以上期限达到收款期限的，在核算时应划分为长期应收款。（2）应收账款测算，根据项目结算和收款率测算未结算项目应收账款，根据合同条款与业主沟通情况，测算已完工已结算项目应收账款。二、资产负债表2.长期应收款指标描述：主要核算超过一年及以上期限到达收款时点的分期收款、质量保证金，以及BT等投资项目的长期应收款项。折现：长期应收款要按照中国人民银行公布的基准贷款利率、期限进行折现，最新的基准贷款利率为2015年10月24日公布的一至五年（含五年）为4.75%，五年以上为4.9%。注意事项：在一年内到期的长期应收款不折现。折现的计算应严格划分长期应收款