货币资金审计.pptx

任务三 货币资金审计 学习要点： 掌握库存现金、银行存款的审计 熟悉货币资金的内部控制及其测试 了解货币资金与各业务循环的关系和审计范围货币资金同各交易循环关系支付股利还本付息发行股票 借款筹资循环付款收款货币资金收回投资收回股利进行投资 投资循环销售与收款循环（收取货款）生产循环（支付各种生产费用）购货与付款循环（支付购货款）货币资金涉及的会计记录 1、库存现金盘点表 2、银行对账单 3、银行存款余额调节表 4、收、付款凭证 5、库存现金和银行存款日记账一、货币资金内部控制一般而言，一个良好的货币资金内部控制应该达到以下几点：(1)货币资金收支与记账的岗位分离。(2)货币资金收支要有合理、合法的凭据。(3)全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续。(4)控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行。(5)按月盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符。(6)加强对货币资金收支业务的内部审计。一、货币资金内部控制货币资金的内部控制包括以下内容：1．岗位分工及授权批准2．现金和银行存款的管理3．票据及有关印章的管理：4．监督检查：一、货币资金内部控制（一）岗位分工及授权批准1．出纳员岗位分工出纳员应担负现金收付、银行结算、货币资金的日记账核算及各种有价证券的保管等职责，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记。2．授权审批控制（1）明确审批人对货币资金