【2017年整理】第五章书后习题.docVIP

第五章练习题 1、工商银行武汉分行6月10日财政性存款科目余额99 386 000元，经查，该行6月10日在中央银行的缴存财政性存款账户余额为 61 975 000元。6月15日，该行在中央银行的准备金存款账户余额为25 610 000元。工商银行武汉分行于6月15日实缴25 610 000元，欠缴存款于6月19日补缴，并支付罚款28 332.4元。 6月15日 借：存放中央银行款项——缴存财政性存款 贷：存放中央银行款项——准备金存款 6月19日 借：存放中央银行款项——缴存财政性存款 贷：存放中央银行款项——准备金存款 借：营业外支出——罚款支出 贷：存放中央银行款项——准备金存款户 2、4月3日，工商银行向人民银行申请季节性贷款250 000元，期限2个月，经审查同意办理；6月3日到期时办理贷款归还手续；月利率4.8%，假设利息随本金一并归还。 QUOTE 4月3日 借：存放中央银行款项——准备金存款户 贷：向中央银行借款—— 6月3日 借：向中央银行借款—— 利息支出——向中央银行借款户 贷：存放中央银行款项——准备金存款户 3、工商银行某市支行2月25日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票面额320 000元，该汇票1月15日签发，2月5日贴现。5月15日到期时，人民银行向承兑银行收款，并按时收到划回款项，贴现率假设为月利率0.2%，再