第二次课现金流量及构成.pptVIP

构成和影响现金流量的基本经济要素 项目经济评价的目的就是要考察特定经济系统的净现金流量的大小，从而计算出项目各方案的经济效果，选择最佳方案。 技术经济分析中常见的现金流量： 现金流出：投资；成本；税金 现金流入：销售收入；回收固定资产净残值；回收流动资金 广义成本：指为了实现某种目标所付出的代价。 狭义成本：是指产品成本和期间费用。产品成本是指产品生产过程中耗费的活劳动和物化劳动的货币表现，是为制造产品而发生的生产费用，也称生产成本或生产经营成本。期间费用是指生产过程中除产品成本以外发生的各项耗费。 技术经济中的成本指狭义概念。 技术经济分析中常用的成本概念有以下几种： 总成本费用还可以按照各费用要素的经济性质和表现形态划分为以下几个部分： 外购材料费+外购燃料及动力费+工资及福利+折旧费+摊销费+修理费+利息支出+其他费用 经营成本：在一定期间（通常为1年）内由于生产和销售商品及提供劳务而实际发生的现金支出。其是项目评价特有的概念，主要用于现金流量分析。 经营成本=总成本费用-折旧费-无形资产及递延资产摊销费-借款利息 前二者是过去投资在项目使用期内的分摊，不属于新的现金流出。借款利息属于现金流出，但为了计算项目全部投资现金流量分析，即不考虑资金来源，故经营成本也将其扣除。 总成本费用估算表 成本费用中折旧费与摊销费的计算 折旧（非现金流量） 固