2014初级会计职称《经济法基础》第七章税收征收管理法律制度.doc

2014年初级会计职称考试《经济法基础》考试大纲第七章 税收征收管理法律制度 　　[基本要求] 　　（一）掌握税务登记管理 　　（二）掌握税款征收 　　（三）掌握税务行政复议范围和管辖 　　（四）掌握征纳双方违反税收法律制度的法律责任 　　（五）熟悉征纳双方的权利和义务 　　（六）熟悉账簿、凭证管理和发票管理 　　（七）了解纳税申报和税务检查 　　（八）了解税务行政复议的申请、受理、审查和决定 　　[考试内容] 　　第一节 税收征收管理法的适用范围和税收法律关系 　　一、税收征收管理法的适用范围 　　增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、车辆购置税、房产税、印花税、城市维护建设税等税种的征收管理适用征管法。 　　二、税收法律关系 　　（一）税收法律关系 　　1.税收法律关系主体。 　　（1）征税主体。 　　（2）纳税主体。 　　2.税收法律关系的内容。 　　3.税收法律关系的客体。 　　（二）征纳双方的权利和义务 　　1.税务机关的权利和义务。 　　（1）税务机关的权利。 　　①法规起草拟订权；②税务管理权；③税款征收权；④税务检査权；⑤行政处罚权；⑥其他权力及权利。 　　（2）税务机关的义务。 　　①宣传税法，辅导纳税人依法纳税的义务；②保密义务；③为纳税人办理税务登记、开具完税凭证的义务；④受理税务行政复议的义务；⑤进行回避的义务；⑥其他义务。 　　2.纳税人、扣缴义务人的权利和义务。 　　（1）纳税人、扣缴义务人的权利包括： 　　①知情权；②要求保密权；③享受税法规定的减税、免税和出口退税优待；④多缴税款申请退还权；⑤陈述权、申辩权；⑥要求税务机关承担赔偿责任权；⑦其他权利。 　　（2）纳税人、扣缴义务人的义务包括： 　　①按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件的义务；②按规定设置账簿，并正确使用、保管有关凭证的义务；③按期办理纳税申报的义务；④按期缴纳或解缴税款的义务；⑤接受税务检查的义务；⑥纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先履行依照税务机关的纳税决定缴纳，或者解缴税款及滞纳金，或者提供相应的担保的义务，然后才可以申请行政复议和起诉；⑦其他义务。 　　第二节 税务管理 　　一、税务登记管理 　　（一）税务登记范围 　　1.税务登记。 　　2.税务登记范围、税务登记证件及使用。 　　（1）税务登记范围。企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。 　　（2）税务登记证件及使用。 　　3.税务登记主管机关。 　　（二）税务登记的内容 　　税务登记制度包括设立（开业〉税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等。 　　（三）税务登记的管理 　　1.证照管理。 　　2.非正常户处理。 　　二、账簿和凭证管理 　　（一）账簿的设置管理 　　从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。 　　（二）对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理 　　从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。 　　（三）账簿、凭证等涉税资料的保存和管理 　　账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。 　　三、发票管理 　　（一）发票的式样 　　（二）发票的种类、联次和内容 　　（三）发票的印制 　　（四）发票的领购 　　（五）发票的开具和保管 　　（六）发票的检查 　　四、纳税申报 　　（一）纳税申报 　　（二）纳税申报的内容 　　（三）纳税申报的方式 　　1.自行申报；2.邮寄申报；3.数据电文方式；4.其他方式。 　　（四）纳税申报的其他要求 　　1.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。 　　2.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 　　第三节 税款征收与税务检查 　　一、税款征收 　　（一）税款征收 　　（二）税款征收的方式 　　1.查账征收。 　　2.查定征收。 　　3.査验征收。 　　4.定期定额征收。 　　（三）税款征收措施 　　1.由税务机关核定、调整应纳税额。 　　（1）核定应纳税额的情形。 　　（2）核定应纳税额的方法。 　　（3）关联企业纳税调整。 　　2.责令缴纳，加收滞纳金。 　　加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。 　　3.责令提供纳税担保。 　　（1）适用纳税担保