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名词解释 直接税 直接税指纳税人不能把税收负担转嫁给他人的税种。 纳税人 纳税人又称纳税主体，是享有法定权利、负有纳税义务、直接缴纳税款的单位或个人。纳税人主要解决向谁征税或由谁纳税的问题。可以分为自然人和法人两类。 课税对象 课税对象又称课税客体，是指税法中所规定的征收目的物，是征税的依据，即确定对什么征税。课税对象规定着征税的范围，是一种税区别于另一种税的主要标志。 税率 税率是税额与课税对象数额之间的比例，是税收制度的中心环节和基本构成要素。有名义税率和实际税率之分。我国现行税率的形式主要有比例税率、累进税率和定额税率三种。 定额税率 定额税率也称固定税率，是对课税对象按固定税额计征的税，一般适用于从量计征的税收。 起征点 起征点是税法规定的课税对象达到一定数额时开始征税，未达到这个数额就不征税。一旦达到这个数额，则全部课税对象都要征税。 税收的无偿性 税收的无偿性是指国家征税以后，税款即归国家所有，既不需要直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。 税收负担 税收负担简称“税负”，是纳税人履行纳税义务所承受的一定的经济负担，一般以税额与税基或相关经济指标的比值来表示。税收负担是国家税收政策的综合反映，也是税收收入和经济发展关系的最终反映。 中央税 中央税又称国税，是由一国的国家政府或中央一级政府征收管理和使用的税，属于中央级政府的收入。如我国的增值税、关税、涉外所得税等。 税负转嫁 税负转嫁指纳税人通过各种途径和方式将其所缴纳的税款全部或部分地转嫁给他人负担的过程，是税负运动的一种方式。 税负归宿 税负归宿是税负运动的终点或最终归着点。从政府征税至税负归宿是一个起点到终点的税负运动过程。可分为法定归宿和经济归宿。 扣缴义务人 扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位。 税收中性 税收中性是与税收效应相对的一个概念。税收中性是指其不仅包括税收不应使消费者遭受额外的效率损失，还包括税收不应对一切经济活动产生影响，如对劳动、储蓄和资本形成的影响。 宏观税收负担 宏观税收负担是指一个国家在一定时期内税收总收入占当期社会新增财富的比重，是税收负担最主要的分类之一。它反映出一个国家税收的总体负担水平，是分析国家宏观经济政策、财政税收政策的主要内容，是研究国家税收制度和税收政策的核心内容。 税收成本 税收成本就是在实施税收分配过程中所发生的各种有形或无形的耗费。按行为主体及其相关影响划分，可分为征税成本、纳税成本、社会成本。 税制结构 税制结构指国家根据集中收入和调节经济的要求，设置各个税种从而形成的相互协调和补充的税收体系，即指在整个税收体系中，主体税、辅助税和补充税及其要素之间相关联结，相互协调及数量比例关系。是客现税收职能作用的首要前提，它决定税收作用的范围和深度，分为单一税制结构和复合税制结构。 税收效应 税收效应指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出反应，或者从另一个角度说是指国家课税对消费者的选择以及生产者决策的影响，也就是通常所说的税收的调节作用。 增值税 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 营业税 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位或个人，就其取得的营业额计算征收的一种税。 销项税额 销项税额是指纳税人销售货物或提供应税劳务，按照销售额或提供应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。 消费税 消费税是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种税，它以消费品喝消费行为的流转额为课税对象，属于流转税的范畴。 小规模纳税人 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。 混合销售行为 混合销售行为是指一项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务。 纳税申报 纳税申报是指纳税人在发生法定纳税义务后按照税法或税务机关规定的期限和内容向主管税务机关提交有关纳税书面报告的法律行为。纳税申报是纳税人履行纳税义务向税务机关办理纳税手续的重要证明，也是基层税务机关办理征税业务、核定应征税款、开具完税凭证的主要依据。 应纳税所得额 应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 税收原则 税收原则是国家制定税收政策、设计税收制度应遵循的基本指导思想或基本准则，也是评价税收政策好坏、鉴别税收制度优劣以及考核税务行政管理状况的基本标准。税收原则包括税收效率原则（核心原则），税收公平原则，税收稳定原则。 税收超额负担 税收超额负担是指政府