第十章主要经济业务事项账务处理1.ppt

款项和有价证券的收付 财物的收发、增减和使用 债权、债务的发生和结算 资本的增减 收入、支出、费用、成本的计算 财务成果的计算和处理 需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项  第一节　款项和有价证券的收付 款项包括：库存现金、银行存款以及银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款、外埠存款等其他货币资金。 有价证券：交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产 一、库存现金和银行存款 （一）主要账户 库存现金——按照币种，分别设置“现金日记账” 银行存款——按照企业在银行开立的账户和币种分别设置“银行存款日记账” （二）主要经济业务的账务处理 提现 借：库存现金 贷：银行存款 存现 借：银行存款 贷：库存现金 二、交易性金融资产 交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的金融资产。 例如，企业以赚取差价为目的，随时准备待价出售而从二级市场购入的股票、债券、基金等。 （一）主要账户设置 1. 交易性金融资产 用来核算交易性金融资产的公允价值 按交易性金融资产的类别和品种，分“成本”、“公允价值变动”等进行明细核算。 2.其他货币资金 【考题】（2006年单选）下列项目中属于货币资金的是( )。 A.商业承兑汇票