第四章 流动资产.ppt

第四章 流动资产 第一节 货币资金 库存现金 银行存款 其他货币资金 一、库存现金 库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币 由于现金是交换和流通的手段，又可当作财富来储藏，其流动性又最强，最容易被挪用和侵吞，因此必须建立一套完善而严密的现金管理制度，以确保现金的安全与完整。 1、现金开支范围 1）职工工资、津贴； 2）个人劳务报酬； 3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5）向个人收购农副产品和其他物资的款项； 6）出差人员必需随身携带的差旅费； 7）结算起点(1 000元人民币)以下的零星支出； 8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 除上述情况可以用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算。 转账结算是指企业单位之间的款项收付不是动用现金，而是由银行从付款单位的存款账户划转到收款单位的存款账户的货币清算行为。 特点：双方收付不动用现金 2、现金管理规定 （1）现金日记账的收支金额，应根据审核无误后的收款凭证、付款凭证登记。“现金日记账”必须做到日清月结，账款相符，严禁“白条”抵充库存现金。 （2）根据业务需要正确核定库存现金限额。超过限额部分要解交银行。 （3）除规定可用现金支付的项目外，一切付款均应通过银行转账结算。 （4）不得“坐支”现金。 （5）库存现