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企 业 税 务 筹 划 主讲：房彩荣 第一章 税法基本理论 税法概述 税收法律关系 税收实体法要素 我国税法体系 税务机构设置和税收征管范围 税收征收管理 §1 税法概述 一、税法的概念 二、税法的作用 三、税法与其他法律的关系 四、税法原则 五、税法分类 一、税法的概念 税收是国家凭借政治权力，按照法律规定取得财政收入的一种形式。 强制性 税收的基本特征 无偿性 固定性 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳方面的权利与义务关系的法律规范的总称。 【例题·判断题】税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进行课税。（　） 【答案】× 【解析】税法调整的是国家与纳税人之间的关系的法律规范，而不是调整税务机关与纳税人关系，税务机关只是代表国家行使征税职权。 二、税法的作用 税法是国家组织财政收入的法律保障 税法是国家宏观调控经济的法律手段 税法对维护经济秩序有重要的作用 税法能有效地保护纳税人的合法权益 税法是维护国家利益，促进国际经济交往的可靠保证 三、税法与其他法律的关系 税法是我国法律体系的重要组成部分。 （一）税法与宪法 《宪法》是制定所有法律、法规的依据和 章程，税法是依据宪法原