第十一章国际税法.pptVIP

国际税法 主要内容： 一、国际税法概述 二、国际税收管辖权 三、国际双重征税和国际重叠征税及解决 四、国际逃税与避税 主要问题： 一、国际税法的特征、作用、形式 二、居民税收管辖权、非居民税收管辖权，确定的方式 三、国际双重征税、国际重叠征税及产生、解决方法 四、国际逃税、国际避税的概念、方式、 五、防止国际逃税、国际避税的措施 第一节 国际税法概述 一、国际税法及特征 国际税法是调整国家间税收分配关系以及国家与跨国纳税人之间的征税关系的国际法和国内法的法律规范总称。 特征： 主体具有特殊性：跨国纳税人是义务主体具有双重义务；国家，在与国家间的关系中是一般主体，有权利也有义务，在与跨国纳税人的关系中是特殊主体，有权利。 客体：跨国纳税人的跨国所得， 税收法律规范多样性及公法性。 二、国际税法的作用 维护国家主权； 建立公正合理的税收关系，为国际经济合作及贸易往来创造良好条件； 保护本国鼓励外国投资优惠正常发挥。 三、 国际税收的基本形式——所得税 1、税制结构的选择模式 税制结构：各种税合理的设置体系。好的税制结构的条件是：税种少、税率档次不太多、尽量减的税收减免优惠。 目前税制结构有两种选择： 以直接税为主体：税赋不能转嫁，由纳税人直接承担，如公司所得税、个人所得税、财产税等。发达国家大多采用这一模式； 以间接税为主体：能够转移税赋的税，如增值税、营业税、关税等，发展中国