强化政府内部控制－宣导篇.ppt

* * * 健全內部控制實施方案之架構 健全內部 控制 實施方案 目的 目標 實施 對象 其他 (準用 對象) 獎勵 經費 實施 策略 及方法 * 目的 本方案訂定之目的：行政院為提升政府施政效能、依法行政及展現廉政肅貪之決心，特訂定健全內部控制實施方案(簡稱本方案)。 落實自律 增進效能 防弊 興利 達成 目標 、 降低 風險 提升政府 施政效能 依法行政 廉政肅貪 * 目標 本方案實施之目標：合理促使達成下列四項目標～ 1、提升施政效能； 2、遵循法令規定； 3、保障資產安全； 4、提供可靠資訊。 政府資產濫用及公共設施閒置，亟需改進；且政府須公開或提供的資訊，不以財務報導為限，業務績效等報告亦屬重要。 我國參採了國際最高審計機關組織(INTOSAI)等普遍公認之政 府部門內部控制四項目標。 以1992年內部控制整體架構之三大目標(含營運之效果與效率 、財務報導之可靠及相關法令之遵循)為基礎，並具體以四項目標來呈現。 * 實施及準用之對象 實施對象：行政院及所屬各機關(構)、學校(簡稱各機關)。 國營事業之準用：國營事業除已依現有法令規定訂定內部控制制度者，應加強落實辦理外，準用本方案之規定。 (國營事業尚未訂定內部控制制度者， 納入準用) * 組成內部控制推動單位 辦理內部控制宣導訓練 檢討現有內部控制作業 設計有效內部控制制度 檢查評估制度執行情形 逐級督導落實執行方案 推動作法 行政院內控小組 權責機關(含財政部、法務部、行政院主計處、人事行政局、經濟建設委員會、研究發展考核委員會、國家科學委員會及公共工程委員會) 主管機關 各機關 逐級分工 實施策略及方法 * 實施策略及方法─1.組成內部控制推動單位(1/4) 行政院內控小組：負責整體性統合、協調、規劃及推動內部控制相關事宜，並督導落實執行。 主管機關：得衡酌所屬機關之規模大小、業務繁簡及人員多寡等因素，連同所屬一併組設。組設情形無需報行政院備查。 各機關：內部控制專案小組除已併入主管機關組設外，均須分別組設，並由副首長以上人員擔任召集人，負責督導推動及執行本方案相關工作。 * 召集人 行政院秘書長兼任 副召集人 行政院主計長兼任 委 員財政部部長 委 員法務部部長 由行政院秘書長召集相關機關(單位)首長組成。 委 員人事局局長 委 員經建會主委 委 員研考會主委 委 員國科會主委 委 員工程會主委 委 員金管會主委 委 員法規會主委 行政院內控小組之組織圖 實施策略及方法─1.組成內部控制推動單位(2/4) * 每三個月召開一次會議為原則，必要時得召開臨時會，並得視需要邀請相關機關或學者專家列席。運作初期奉行政院林秘書長指示密集召開。 該小組下設工作分組，幕僚作業由行政院主計處擔任，負責研擬內部控制規劃、推動作業及綜理小組各項行政業務。 行政院內控小組運作機制 實施策略及方法─1.組成內部控制推動單位(3/4) * 審議「健全內部控制實施方案 」。 審議「內部控制制度設計原則」。 審議「內部稽核作業應行注意事項」。 審議內部控制及內部稽核作業落實執行情形。 備查內部控制制度共通性作業範例。 審議或備查內部控制其他相關事項。 行政院內控小組工作職責 實施策略及方法─1.組成內部控制推動單位(4/4) * 行政院內控小組 完成審議「辦理內部控制宣導及教育訓練應行注意事項」：行政院內控小組審議通過後於100年5月由院函頒，具體規範行政院內控小組、主管機關與各機關辦理內部控制宣導及教育訓練分工事宜。 對主管機關首長、內部控制專案小組召集人及幕僚單位主管，宣導內部控制重要性及實施作法；及培訓政府內部控制種子教師，以利落實 執行本方案相關工作。 實施策略及方法─2.辦理內部控制宣導訓練(1/3) * .tw 行政院內控小組：將宣導教材範例，及種子教師、行政院主計處工作圈成員與專案會議諮詢委員名單等，登載於行政院主計處網站內部控制專區，供各機關參用。 實施策略及方法─2.辦理內部控制宣導訓練(2/3) * 主管機關：對所屬辦理宣導，並督導所屬辦理教育訓練工作；另得衡酌所屬之規模大小、業務繁簡及人員多寡等因素，由本機關或指定所屬集中辦理全體人員之教育訓練。 各機關：定期或不定期對全體人員辦理內部控制之教育訓練。 實施策略及方法─2.辦理內部控制宣導訓練(3/3) * 行政院內控小組 行政院於100年3月函頒「各機關辦理健全內部控制實施方案100年度重點工作」，請各機關檢討監察院糾正案件、審計機關建議改善事項、上級與權責機關督導及自行檢查等，涉及內部控制缺失部分；並應優先檢討98年度監察院糾正案件及審計機關建議改善事項。 完成審議「一百年度擇定主管機關提報內部控制作業落 實執行情形原則」：行政院內控小