徐汇区行政事业单位会计管理制度.docVIP

第一章 总 则 第一条（目的和依据）　　为了规范会计行为，确保会计资料的真实、完整，加强经济管理和财务管理，根据《中华人民共和国会计法》和国家会计制度的规定，特制定本制度。第二条（管理范围）　　本区区属的行政机关、事业单位（以下简称行政事业单位）均适用本制度。各行政事业单位必须结合本单位的实际情况，充实和细化有关内容，制定内部会计管理制度。第三条（领导职责）　　各行政事业单位领导对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，并且要按照规定，建立健全单位内部管理体系。　　会计负责人　　会计　　会计机构　　单位负责人　　各职能部门　　内部管理体系：　　出纳 第二章 会计机构和会计人员 第四条（会计机构的设置和会计人员的职责） 　　各单位应根据会计业务需要设置会计机构；不具备单独设置会计机构条件的，应当在有关机构中配备专职会计人员。会计工作岗位一般分为：会计机构负责人、会计、出纳、财产物资核算、工资核算、资金核算、总帐报表、稽核和档案管理等。　　会计工作岗位，可一人一岗、一人多岗或一岗多人。会计负责预算管理、收支管理、明细帐、总帐的登记及财务报表的分析、会计档案管理。 出纳人员可以是专职或兼职，但不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。出纳人员负责记帐凭证的填制；现金、银行日记帐的登记及现金的报销等。第五条（会计岗位的基本条件） 　　各单位应当根据本单位会计业务需要配备持有会计从业资格证书的会计人员。会计机构负责人、会计主管人员应当具备下列基本条件：　　1、坚持原则，廉洁奉公；　　2、具有会计专业技术资格；　　3、熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；　　4、有较强的组织能力。会计人员应当具备下列基本条件：　　1、熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并对会计工作进行宣传；　　2、按照《会计法》和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。第六条（会计工作交接） 　　会计人员工作调动或因故离职，必须将本人所经管的全部会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：　　1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；　　2、尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；　　3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；　　4、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。　　会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。第七条（会计工作岗位的轮换） 　　有条件的单位，会计人员的工作岗位应当有计划的进行轮换，以促进会计人员全面熟悉业务，不断提高会计人员的业务素质。 第三章 稽核及内部牵制 第八条（稽核工作的组织形式） 　　各单位的会计机构和会计人员对本单位收支活动的会计凭证、帐册和财务报表等进行审核。第九条（稽核工作的对象） 　　单位各类业务收支活动的会计凭证、帐册和报表等。第十条（稽核工作的职责）（一）出纳人员的职责。　　1、对原始凭证进行审核，包括凭证的名称、填制凭证的日期、经办人员签名或盖章，经济业务内容和金额等，原始凭证不得涂改，发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或更正；对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证不予受理，同时应及时向单位领导报告。　　2、严格遵守现金管理制度，按日逐笔登记，日清月结，超出库存现金限额部分及时存入银行。按时核对银行余额，并做好银行余额调节表。（二）会计人员的职责。　　1、对出纳工作的各个环节进行审核。对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充更正；对违反规定不纳入单位统一核算的财务收支，应当制止、纠正；对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。　　2、做好会计核算工作，在将所发生的经济业务全部登记入帐基础上，应当依法记帐，并对记帐凭证格式、内容填制等是否符合会计制度的规定进行审核。按时将总帐的余额与出纳现金和银行存款日记帐余额进行核对。　　3、定期编制财务报告，合理、真实地反映有关经济业务活动和财务状况。　　4、做好对帐工作。将会计帐薄记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价