企业所得税复习习题.docVIP

(1)单项选择题 1.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ ） A.国有企业 B. 私营企业 C. 合伙企业 D.外商投资企业 2.企业所得税适用的基本税率是（ ） A. 15% B. 20% C. 25% D.30% 3.企业所得税法规定，在中国境内未设立机构场所，或设立机构场所但取得的所得与机构，场所无联系的非居民企业，适用企业所得税税率是（ ） A.15% B. 20% C. 25% D.30% 4.按照企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（ ） A.3% B.10% C.12% D.20% 5. 按照企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（ ） A.3个月 B.4个月 C.5个月 D.6个月 6.下列各项中，纳税人销售商品确认收入不正确的说法有（　）。 　　A.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入 　　B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入 　　C.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 　　D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入 7.根据企业所得税的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有（　）。 　　A.股权转让收入B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项　　 C.财政拨款 D.接受捐赠收入 8.根据企业所得税的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（　）。 　　A.土地增值税　　B.增值税　C.消费税　　　　D.营业税9.根据《企业所得税法》的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（　）。 A.在税前全额扣除 B.在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除 C.在年度利润总额12%以内部分准予扣除D.在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除10.甲公司2008年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税（　）万元。（适用企业所得税税率25%） 　　A.6.60　　　　　B.7.1 　C.8.25　　　　　D.9.3711.纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列费用，不能直接作为费用扣除的是（　） 　　A.经营性租赁方式发生的租赁费　B.安装交付使用后产生的借款利息 　　C.经营租赁方式承租方支付的手续费D.融资租赁方式发生的租赁费 12.某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元。该企业当年业务招待费实际发生额为80万元，准予在税前扣除的业务招待费数额是（　）万元。 　　A.35.5　　　　B.44.5　　C.48　　　　　D.8013.某内资企业2007年开始投入生产经营，各年获利情况如下：（单位：万元） 年度 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 获利 -50 -10 5 15 20 -5 25 该企业2013年应纳企业所得税为（　）。　 　A.0　　　　　　　B.2.5万元　 C.2.7万元　　　　D.3.3万元14.某企业2008年应纳税所得额100万元（未考虑研发费的加计扣除），其中已扣除的“三新”开发费40万元，该企业2008年应纳所得税额是（　）万元。 　　A.10　　 　　　　B.15 C.20　　 　　　　D.2515.某企业2008年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入800万元，与技术所有权转让有关的成本和费用200万元，该项财产转让应纳企业所得税为（　）。　　A.89100元　　　　　　　 B.49500元　　C.125000元　　　　　　　D.148500元 　　 (2)多项选择题 1.企业所得税法将企业分为( ) A.内资企业 B.外资企业 C.居民企业 D.非居民企业 2.企业所得税法的居民企业，包括 ( ) A.依法在中国境内成立的企业 B.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 C.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境外的企业 D.中国居民企业控制的设立在实际税负明显偏低的国家的企业 3．关于新企业所得税的税率，下列表述正确的是（ ） A.民族自治地方，企业所得税税率为20% B.小