第一章 税法概论专用课件.pptVIP

课程导入 学习过程中注意问题： （一）本课程会涉及一些法律条规等，应该在理解基础上记忆。 （二）对知识点的把握要重基础、重现实、重运用。 （三）在学习过程中务必多做习题，通过练习加深理解和掌握。 （四）循序渐进地学习，面对涉税业务要学会跨章节思考问题。 第一章 税法概论 一、税率归纳表 【例题1·多选题】中国现行税制中采用的累进税率有（ ）。 A.全额累进税率 B.超率累进税率 C.超额累进税率 D.超倍累进税率 【答案】BC 【例题2·计算题】我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2011年12月收入情况如下：取得工薪收入8 400元，如何采用超额累进税率计算个人所得税？ 【答案】 每月应纳税所得额为8400-3500=4900（元）； 第一种方法是在不知道速算扣除数的情况下，按照税率表中超额累进税率定义的分解计算法： 计算过程：将4900元应税所得分解计税再相加 1500元以下的税率3%——1500×3% 超过1500元不超过4500元的税率10%——（4500-1500）×10% 超过4500元不超过9000元的税率20%——（4900-4500）×20% 列式子计算： 该月税额=1500×3%+（4500-1500）×10%+（4900-4500）×20% =45+300+80=425（元） 第二种方法是在知道速算扣除数的情况下，按照教材个人所得税一章规定的简易计算法： [（8400-3500）×20%-555]=425元。 二、税收立法机关 我国制定税收法规的机关不同，其法律级次也不同： 1.全国人大及常委会制定的税收法律。 2.全国人大及常委会授权国务院制定的暂行规定及条例。 3.国务院制定的税收行政法规。 4.地方人大及常委会制定的税收地方性法规。 5.国务院税务主管部门制定的税收部门规章。（财政部、国家税务总局、海关总署） 6.地方政府制定的税收地方规章。 【例题3·单选题】《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（　）。 A.财政部制定的部门规章 B.全国人大授权国务院立法 C.国务院制定的税收行政法规 D.全国人大制定的税收法律 【答案】B 【例题4·多选题】下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（ ）。 A.国家税务总局 B.财政部 C.国务院办公厅 D.海关总署 【答案】ABD 【例题5·多选题】下列各项中，符合我国税收立法规定的有（ ）。A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章C.税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过D.我国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有《个人所得税法》和《企业所得税法》 【答案】BD 【例题6·多选题】下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（ ）。A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律 【答案】BC 三、税法的分类 【例题7·多选题】税收征管法属于我国税法体系中的（ ）。 A.税收基本法 B.税收实体法 C.税收程序法 D.国内税法 【答案】CD 税收征收管理法。 涉及税务管理、办税程序、纳税检查等程序性规定。 程序法 所得税是以所得额为征税对象的一类税，包括企业所得税和个人所得税。是仅次于流转税的我国第二大税类，这类税政策和计算难度大，综合性极强，是学生学习本门课程的主要障碍。 所得税法（2个税种） 城市维护建设税法；资源税法；土地增值税法；房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法；车辆购置税和车船税法；印花税和契税法。 此部分多为地方性的小税种，知识点细碎。 资源、财产、行为等税法（10个税种） 增值税法；消费税法；营业税法；关税法。 与经营关系密切，对学生的计算和综合技能要求很高。 流转税法（4个税种） 实体法（共16个税种） 税法概论。 侧重基本概念和基本常识，是税法学习的基础。 基本理论 具体内容 教材内容类别 教材介绍 土地增值税 以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税 超率累进税率 （我国目前没有采用） 全率累进税率 个人所得税中的工资薪金和个体、承包项目 把征税对象按数额大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，将纳税人的征税对象依所属等