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10秋学期《税务会计》在线作业 一,单选题 1. 某国有企业2008年境内所得1000万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2008年该国有企业应纳所得税（　 ）万元。 A. 250 B. 255 C. 248 D. 246 正确答案：B 2. 某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失，其成本价85万元，其中免税农产品15万元，应转出的进项税是（ ）。 A. 14.45万元 B. 14.14万元 C. 13.85万元 D. 11.05万元 正确答案：B 3. 某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）。 A. 2500元 B. 2600元 C. 2200元 D. 2500元 正确答案：D 4. 现行消费税的计税依据是（ ） A. 含消费税而不含增值税的销售额 B. 含消费税且含增值税的销售额 C. 不含消费税而含增值税的销售额 D. 不含消费税也不含增值税的销售额 正确答案：A 5. 某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）元。 A. 51 B. 145.29 C. 170 D. 68 正确答案：B 6. 某工业企业2008年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（　　）万元。 A. 6 B. 6.25 C. 4.75 D. 3.75 正确答案：A 7. 某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本7000元，无同类产品售价，则应消费税为（ ）元。（消费税成本利润率为5％，税率为30％）。 A. 3150 B. 3110 C. 7350 D. 10500 正确答案：A 8. 主营房地产业务的企业，在计算土地增值税时，其会计处理为（ ）。 A. 借记营业税金及附加，贷记应交税费──应交土地增值税 B. 借记营业外支出，贷记应交税费——应交土地增值税 C. 借记递延税款──土地增值税，贷记应交税费──应交土地增值税 D. 借记其他业务支出，贷记应交税费——应交土地增值税 正确答案：A 9. 企业缴纳的印花税，一般是自行计算、购买、贴花、注销，不会形成税款债务，因此，在缴纳时直接贷记（ ）账户。 A. 应交税费 B. 银行存款 C. 管理费用 D. 销售费用 正确答案：B 10. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的, 在按照规定据实扣除的基础上,按研究开发费用的（ ）加计扣除；形成无形资产的,按无形资产成本的 150%摊销。 A. 150% B. 100% C. 50% D. 20% 正确答案：A 11. 以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是（ ）。 A. 消费税 B. 资源税 C. 增值税 D. 营业税 正确答案：C 12. 根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（　　）。 A. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 B. 在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业 C. 在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业 D. 所有的非居民企业 正确答案：C 13. 某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（ ）。 A. 0 B. 6万元 C. 4万元 D. 15万元 正确答案：C 14. 出口货物关税完税价格正确的计算公式为（ ）。 A. 完税价格＝离岸价格/（1+出口关税税率） B. 完税价格＝离岸价格/（1-出口关税税率） C. 完税价格＝到岸价格/（1+出口关税税率） D. 3完税价格＝到岸价格/（1-出口关税税率） 正确答案：A 15. 由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税），因此，企业缴纳的消费税，应记入（ ）账户，由销售收入补偿。 A. 主营业务成本 B. 其他业务成本 C. 营业外支出 D. 营业税金及附加 正确答案：D 16. 中国公民王某2009年的月工资1 550元，年末一次性取得奖金8 400元，王某全年应缴个人所得税为（ ）。 A. 480元 B. 540元 C.