个人所得税稽查方法.docVIP

个人所得税稽查方法题目 一、判断题 1．在计算居住天数时，对在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过183日的离境视为临时离境，不扣减其在华居住天数。（× ） 2．在中国境内无住所，但是居住一年以上五年以下的个人，其来源于中国境外的所得，经国家税务总局批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税（× ） 3．在中国境内无住所又不居住的个人，不属于个人所得税纳税人（× ） 4．检查居民纳税人在境内、外取得的所得是否履行纳税义务时，需要通过与国际税收管理部门进行情报交换，调查其在境外取得所得的情况，核对其境内、外取得所得的申报资料（∨ ） 5．个人所得税只能以支付所得的单位为扣缴义务人。扣缴义务人可以按照国家规定办理全员差额扣缴申报。（× ） 6．个体工商户从联营企业分回的利润应按照“个体工商户生产、经营所得”申报（× ） 7．若作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开竞价拍卖而取得的所得，属于转让个人著作的使用权（∨ ） 8．某企业2007年6月在计提李东风的工资3000元时，对应代扣的个人所得税税额作了这样的账务处理：借记成本费用类账户3000元，贷记“应付工资”2885元，贷记“应交税金——代扣代缴个人所得税115”。企业的账务处理是正确的。（× ） 9．检查员工薪酬发放明细表，核实有无提高住房公积金计算比例增加扣除额或变相为员工增加薪酬的问题（∨ ） 10．纳税人取得全年一次性奖金，应并入取得当月的工资、薪金所得中合并计算纳税（× ） 11．从雇佣单位和派遣单位分别取得的工资、薪金所得可分别扣除费用确认所得再合并纳税（× ） 12．甲某转让住房征收个人所得税时，从住房转让收入中减除的合理费用包括纳税人实际支付的全部住房装修费用（有发票）。（× ） 13．员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为工资薪金所得征收个人所得税（∨ ） 14．员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税（∨ ） 15．个人因解除劳动合同而取得的一次性经济补偿收入，免征个人所得税（× ） 二、单选题 1．我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是(??D? )。 ??? A．习惯性住所标准??? B．时间标准 C.永久性住所标准??? D．习惯性住所和时间标准 2.在我国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，适用个人所得税的规定是(?C?? )。 ??? A．应就来源于中国境内外所得纳税 ??? B．仅就来源于中国境内所得纳税 ??? C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金纳税 D．不负有纳税义务 3．在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得，若在中国连续或累计居住不到（ A ）天内（无税收协定国家居民），其境内工作期间的所得由中国境内雇主支付的应缴个人所得税，境外支付的则免交 A 90 B 183 C 60 D 360 4．通过检查员工薪酬发放花名册、签订的劳动用工合同和在社保机构缴纳养老保险金的人员名册等相关资料，核实个人的所得属于（A ） A劳务报酬所得还是工资、薪金所得 B劳务报酬所得还是股息所得 C生产经营所得还是工资、薪金所得 D承包所得还是工资、薪金所得 5．对照（ A ），检查“应付职工薪酬”账户、员工薪酬发放表等，核实个体工商户业主的工资发放情况，确认发放的业主工资是否按规定做了纳税调整。 A《个人所得税扣缴情况报告表》 B《利润分配表》 C《用人合同》 D《成本费用明细表》 6．对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除（ D ）后的余额，为应纳税所得额。 A实际生产支出和月2000元的必要费用 B实际生产支出和月1600元的必要费用 C实际生产支出 D月2000元的必要费用 7．根据个人所得税政策的有关规定，下列列举的各项收入中应依法缴纳个人所得税的是（ C ）。 A.误餐补助 B.个人举报税收违法行为而获得的奖金 C.“内退”工资 D.按国家统一规定领取的退休工资 8．某税务局在检查甲企业的个人所得税代扣代缴情况时发现，企业将个人的下里项目作免税项目申报了，您认为正确的是（ D ） A企业管理层个人因经营业绩突出获得的政府一次性奖励 B企业工会组织用工会经费为员工发放人人有份的实物福利或以“困难补助”名义发放福利 C中国公民出差取得的补贴 D按标准取得的职工安家费 9．在一个纳税年度内，对每一个纳税人取得一次性奖金分摊到全年并按月单独计算纳税的办法允许采用（ C ）。 A实