会计总复习二.docVIP

初级会计 试题 11.某企业200*年10月份发生下列经济业务,试编制会计分录(代记账凭证),要求各项目必须填全. (1)1日,收到上级主管部门的投资500000元,存入银行. (2)2日,向银行借入短期借款300000元,存入银行. (3)5日,向广州某单位购入材料50吨,单价850元,贷款及税款(增值税率17%)尚未支付,材料已验收入库. (4)6日,结转上述入库材料的实际成本. (5)10日,采购员张某去外地采购材料,预借差旅费3000元,以现金支付. (6)12日,生产车间领用材料2000元用于产品生产. (7)15日,以现金支付职工医药费2800元. (8)18日,以现金支付业务招待费2000元. (9)20日,收到某单位前欠销货款12000元,存入银行. (10)25日,向外地某公司出售产品20件,单价1200元,销项增值税额(税率17%)及贷款尚未收到. 答案:根据经济业务编制会计分录(代记账凭证)如下: 会计分录(代记账凭证) 2002年 凭证字号 摘 要 借 方 贷 方 月 日 字 号 帐户名称 金 额 帐户名称 金 额 10 1 2 5 6 10 12 15 18 20 25 银收 银收 转帐 转帐 现付 转帐 现付 现付 银收 转帐 1 2 1 2 1 3 2 3 3 4 收到上级投入资本 借入短期借款 采购材料款未付 结转材料采购成本 采购员预借差旅费 生产领用材料 付职工医药费 付业务招待费 某单位偿还前欠货款 销货款未收 银行存款 银行存款 物资采购 应交税金 原材料 其他应收款 生产成本 应付福利费 管理费用 银行存款 应收账款 500000 300000 42500 7225 42500 3000 20000 2800 2000 12000 28080 实收资本 短期借款 应付账款 物资采购 现金 原材料 现金 现金 应收账款 主营业务收入 应交税金 500000 300000 49725 42500 3000 20000 2800 2000 12000 24000 4080 五、计算题（本题10分） 1、某企业有关账户的资料如下： 单位：元 账户名称 期初余额 本期借方发生额 本期贷款发生额 期末余额 银行存款 472 000 230 000 390 000 短期借款 180 000 50 000 190 000 固定资产 650 000 65 000 685 000 应付账款 47 000 12 000 21 000 原 材 料 24 000 15 000 54 000 实收资本 800 000 0 83 000 要求：（1）根据上述资料计算每个账户的未知数额并填入表中。（6分） （2）按账户发生额试算平衡法进行试算平衡（列出计算过程）。（4分） 帐户名称 期初余额 本期借方发生额 本期贷方发生额 期末余额 银行存款 短期借款 固定资产 应付账款 原材料 实收资本 320 000 45 000 148 000 30 000 56 000 883 000 （上表中每个数字1分） 本期借方发生额合计 =148 000+180 000+65 000+12 000+24 000+0 =429 000 （2分） 本期贷方发生额合计 =230 000+50 000+30 000+21 000+15 000+83 000 =429 000 （2分） 2、月末，企业银行存款日记账余额为386 000元，银行对账单余额为368 200元。经与银行对账， 发现有以下几笔未达账项： 1．销售产品，收到货款50 000元，支票已送存银行，银行尚未记账； 2．用银行存款支付广告费10 000元，转账支票已开出，银行尚未记账； 3．本月水电费2 800元，银行已划出，企业尚未记账； 4．C公司偿付前欠货款35 000元，银行已收入企业账户，企业尚未记账。 试据此编制企业银行存款余额调节表，并加以分析说明。 银行存款余额调节表（答案） 年 月 日 项 目 金 额 项 目 金 额 银行存款日记账余额： 加：银行已收企业未收 减：银行已付企业未付 386 000 35 000(1分) 2 800(1分) 银行对账单余额： 加：企业已收银行未收 减：企业已付银行未付 368 200 50 000(1分 ) 10 000(1分)