增殖税第二章习题.docVIP

增殖税 1.某家用电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税（　）万元。A. 0.68　　　B. 1.32　　　C. 1.40　　　　D. 3.40【答案】D 2.【例题·多选题】根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（　）。A.汽车的修配B.房屋的修理C.汽车的租赁D.受托加工白酒E.加工服装  『正确答案』ADE 3.[例题·多选题】下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（　）。A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利E.将自产的货物用于集体福利『正确答案』ACE 4.下列混合销售行为中，应当征收增值税的有（　）。A.纳税人销售林木并提供林木管护劳务B.电信单位销售移动电话并提供电信服务C.纳税人提供污水处理劳务并销售再生水D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费E.商场销售冰箱并提供运输装卸服务【答案】ADE 5.某电梯股份公司下设独立核算的具有法人资格的销售公司（为增值税一般纳税人）、安装公司和维护公司。2009年4月销售公司向非关联公司销售电梯取得不含税销售额800万元，购进货物取得增值税专用发票，注明价款360万元、增值税61.2万元；安装公司取得安装收入140万元；维护公司取得测试服务收入60万元。该股份公司下设的3家公司2009年4月应纳增值税、营业税共计（　）万元。（本月取得的发票均在本月认证并抵扣）A.82 B.80.8 C.101.6 D.108.8 【答案】A【解析】安装公司取得安装收入属于营业税应税范畴；维修公司的测试属于营业税范畴。应缴纳的增值税和营业税合计＝800×17%－61.2＋140×3%＋60×5%＝82（万元） 例：某企业（在辅导期内）2010年2月份购入商品，增值税专用发票上注明：货款10000元，增值税进项税额为1700元。款项已通过转账支票支付。 借：库存商品 10000 应交税费-待抵扣进行税额 1700 贷：银行存款 11700 收到比对结果后 ，进项税额允许抵扣 借：应交税金-应交增值税（进项税额）1700 贷：应交税金-待抵扣进行税额 1700 收到比对结果后 ，进项税额不能抵扣 借：应交税费——待抵扣进项税额1700 贷：库存商品 1700 或： 借：库存商品 1700 贷：应交税费——待抵扣进项税额1700 例如：某商场开展买一赠一的促销活动，销售的商品零售价格58.5万元,赠送的商品零售价格1.17万元.计税销售额=(58.5+ 1.17) ÷（1+17%） 例如,某洗衣机厂为促销采取以旧换新方式销售洗衣机一批,每台不含税价为600元,同时收回一台旧洗衣机60元,即新洗衣每一台只收取现金540元,而计税时需要按每台600元确定销售额。 对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。 例如：某机械厂用6台车床向钢材换取一批钢材，价值120000元，每台车床出厂价25000元，在交易中， 机械厂的销售额应为25000×6=150000（元）；销项税额为 150000×17%=25500（元）同时，购进材料120000元，进项税额为20400元 钢材厂的销售额120000元，销项税额为120000×17%=20400（元），同时，购进固定资产150000元，进项税额为25500（元） [例题·计算题】一般纳税人购进某国营农场自产玉米，收购凭证注明价款为65830元，从某供销社（一般纳税人）购进玉米，增值税专用发票上注明销售额300000元，计算进项税额及采购成本。 进项税额＝65830×13%＋300000×13% ＝47557.9（元）采购成本＝65830×（1－13%）＋300000 ＝357272.1（元） [例题·计算题 】某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟（不含税调拨价100元/标准条）及雪茄烟，2009年8月发生如下业务：（1）从烟农手中购进烟叶，买价100