案例-德隆集团财务分析与控制系统概要.ppt

财务控制的过程是集团总部决策层及时察觉各子公司已存在的问题或潜在的问题根源，提出指导意见，并根据管理层的决策，及时提供相应财务资源支持的过程1) 将子公司的经营业绩与同行业、同类型企业平均业绩比较 将子公司的经营业绩与预算执行情况进行比较 发现重大偏差，分析各子公司提交的财务报告的分析是否合理，并提出综合调整方案 分析实际经营业绩与预算产生偏差的原因 提出改进建议或调整方案 提升集团总部决策的灵敏度及准确性 集团总部财务部 各子公司 财务控制 德隆集团的控制系统应从以下三个层面针对由汇报系统提供的财务报告进行分析，并采取相应的措施 不同层面的原因 控制措施 制定年度财务预算的基本前提发生变化 制定年度财务预算的计算模型发生局部偏差 企业的经营运作确实出现了问题 分析该变化对各子公司经营的财务指标影响，在控制报告中，提醒公司集团管理层对重大变化引起注意，必要时对年度战略计划作必要的修正 调整该项目计算模型，制定经过调整的预算方案 可以从以下两方面来分析企业经营运作中出现的问题并指出相应的控制方案： 企业运作的方向性比较预算与实际运作，发现企业在贯彻战略目标的方向上有无出现偏差 企业运作的高效性比较企业的投入与产出，发现企业在贯彻战略目标时效率上有无出现问题 财务控制是一个循环过程，德隆集团应加快财务控制系统的建立，积累历史数据及经验，以使集团的财务控制水准得以迅速提升 根据财务预