5.财务报表解释-综合题.docVIP

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5.财务报表解释-综合题

第三部分 综合计算或分析 1.资产负债表及利润表的编制: 程凯注册成立丰立公司,从2011年4月1日起从事批发生意。第一个月的交易情况如下: ①程凯从自己的银行账户转650,000元至“丰立公司”开立账户。 ②程凯将价值350,000元的货车转交给公司使用。 ③提取现金10,000元以备日常开支。 ④以支票支付本月仓库租金3,000元,办公室租金2,000元。 ⑤赊购500,000元货品,增值税85,000元。 ⑥以520,000元出售价值为450,000元的货品,增值税88400元,款项未收到。 ⑦以现金支付助手工资2,500元,另付自己工资5000元。 ⑧收回债务人的支票300,000元。 ⑨以支票支付债权人250,000元。 ⑩计提当月应交的城建税238,教育费附加102元。 要求: (1)编制相关会计分录; (2)登记T型账户; (3)编制丰立公司2011年4月份的资产负债表和利润表简表。 (1)编制相关会计分录: ①借:银行存款 650 000 贷:实收资本 650 000 ②借:固定资产—货车 350 000 贷:实收资本 350 000 ③借:库存现金 10 000 贷:银行存款 10 000 ④借:管理费用 5 000 贷:银行存款 5 000 ⑤借:库存商品 500 000 应交税费—应交增值税(进项税额)85 000 贷:应付账款 585 000 ⑥借:应收账款 608 400 贷:主营业务收入 520 000 应交税费—应交增值税(销项税额)88 400 借:主营业务成本 450 000 贷:库存商品 450 000 ⑦借:管理费用 7 500 贷:库存现金 7 500 ⑧借:银行存款 300 000 贷:应收账款 300 000 ⑨借:应付账款 250 000 贷:银行存款 250 000 ⑩借:营业税金及附加 340 贷:应交税费—应交城建税 238 —应交教育费附加 102 结转分录: ?借:主营业务收入 520 000 贷:本年利润 520 000 ?借:本年利润 462 840 贷:主营业务成本 450 000 管理费用 12 500 营业税金及附加 34 (2)登记T型账户; 实收资本 银行存款 固定资产 ① 650000 ① 650000 ③ 10000 ② 350000   ② 350000 ⑧ 300000 ④ 5000         ⑨250000     1000000 685000   350000   库存现金 管理费用 库存商品 ③ 10000 ⑦ 7500 ④ 5000  ? 12500 ⑤ 500000 ⑥ 450000     ⑦ 7500       2500   0   50000   应交税费 应付账款 应收账款 ⑤ 85000 ⑥ 88400 ⑨ 250000 ⑤ 585000 ⑥ 608400 ⑧ 300000   ⑩ 340       3740 335000 308400   主营业务收入 主营业务成本 营业税金及附加 ? 520000 ⑥ 520000 ⑥ 450000  ? 450000 ⑩ 340  ? 340             0 0   0   本年利润 ? 462840 ? 520000     57160 (3)编制丰立公司2011年4月份的资产负债表和利润表简表。 资产负债表(简表) 编制公司:丰立公司 2011年4月30日 单位:元 资 产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益  期末余额 年初余额 货币资金 687 500 应付账款 335 000 应收账款 308 400 应交税费 3 740 存货 50 000 负债合计 338 740 流动资产合计 1 045 900 实收资本 1

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