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5.财务报表解释-综合题
第三部分 综合计算或分析
1.资产负债表及利润表的编制:
程凯注册成立丰立公司,从2011年4月1日起从事批发生意。第一个月的交易情况如下:
①程凯从自己的银行账户转650,000元至“丰立公司”开立账户。
②程凯将价值350,000元的货车转交给公司使用。
③提取现金10,000元以备日常开支。
④以支票支付本月仓库租金3,000元,办公室租金2,000元。
⑤赊购500,000元货品,增值税85,000元。
⑥以520,000元出售价值为450,000元的货品,增值税88400元,款项未收到。
⑦以现金支付助手工资2,500元,另付自己工资5000元。
⑧收回债务人的支票300,000元。
⑨以支票支付债权人250,000元。
⑩计提当月应交的城建税238,教育费附加102元。
要求:
(1)编制相关会计分录;
(2)登记T型账户;
(3)编制丰立公司2011年4月份的资产负债表和利润表简表。
(1)编制相关会计分录:
①借:银行存款 650 000
贷:实收资本 650 000
②借:固定资产—货车 350 000
贷:实收资本 350 000
③借:库存现金 10 000
贷:银行存款 10 000
④借:管理费用 5 000
贷:银行存款 5 000
⑤借:库存商品 500 000
应交税费—应交增值税(进项税额)85 000
贷:应付账款 585 000
⑥借:应收账款 608 400
贷:主营业务收入 520 000
应交税费—应交增值税(销项税额)88 400
借:主营业务成本 450 000
贷:库存商品 450 000
⑦借:管理费用 7 500
贷:库存现金 7 500
⑧借:银行存款 300 000
贷:应收账款 300 000
⑨借:应付账款 250 000
贷:银行存款 250 000
⑩借:营业税金及附加 340
贷:应交税费—应交城建税 238
—应交教育费附加 102
结转分录:
?借:主营业务收入 520 000
贷:本年利润 520 000
?借:本年利润 462 840
贷:主营业务成本 450 000
管理费用 12 500
营业税金及附加 34
(2)登记T型账户;
实收资本
银行存款
固定资产
① 650000
① 650000
③ 10000
② 350000
② 350000
⑧ 300000
④ 5000
⑨250000
1000000
685000
350000
库存现金
管理费用
库存商品
③ 10000
⑦ 7500
④ 5000
? 12500
⑤ 500000
⑥ 450000
⑦ 7500
2500
0
50000
应交税费
应付账款
应收账款
⑤ 85000
⑥ 88400
⑨ 250000
⑤ 585000
⑥ 608400
⑧ 300000
⑩ 340
3740
335000
308400
主营业务收入
主营业务成本
营业税金及附加
? 520000
⑥ 520000
⑥ 450000
? 450000
⑩ 340
? 340
0
0
0
本年利润
? 462840
? 520000
57160
(3)编制丰立公司2011年4月份的资产负债表和利润表简表。
资产负债表(简表)
编制公司:丰立公司 2011年4月30日 单位:元
资 产
期末余额
年初余额
负债和所有者权益
期末余额
年初余额
货币资金
687 500
应付账款
335 000
应收账款
308 400
应交税费
3 740
存货
50 000
负债合计
338 740
流动资产合计
1 045 900
实收资本
1
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