项目四实施风险评估程序要点.pptVIP

【业务分析】 第四步：制定报表层次风险应付方案 项目应用 完成相关配套练习。 LOGO 审计实务 项目四 实施风险评估程序 法国兴业银行内控失效导致的巨额诈骗案 法国第二大上市银行——法国兴业银行2008年1月24日宣布，该行发现其内部的一名交易员有诈骗行为，给银行造成49亿欧元（71.6亿美元）的损失。该行还宣布因全球信贷危机而减记20.5亿欧元，并表示将增资55亿欧元，以维持收支平衡。 掌握风险评估的基本程序 理解了解被审计单位及其环境的具体内容和方法 了解评估重大错报风险的基本方法及风险应对策略 能运用相关的专业知识对被审计单位实施风险评估程序，识别重大的错报风险，确定进一步审计策略 ● 风险评估 （risk evaluation ） ● 风险应对 （risk response ） ● 内部控制 （internal control ） ● 控制测试 （control test） ● 实质性测试 （substantive test） 一、风险评估程序 风险评估程序 1 2 3 询问被审计单位管理层或内部其他相关人员 分析程序 观察和检查 风险评估程序 1 询问被审计单位管理层或内部其他相关人员 询问管理层和财务负责人 询问治理层 询问内部审计师 询问参与生成、处理或记录复杂