徐汇中学会计管理制度.doc

六安市第九中学会计管理制度 ? 一、会计人员岗位责任制 ??? (一)会计人员必须遵守职业道德，熟悉财经法律法规及规章和国家统一会计制度。 ??? (二)会计人员必须持证上岗，并定期参加财政部门及主管局规定的业务培训。 ???? (三)会计人员必须根据上级要求，设立会计核算科目并设立总帐和明细帐，银行日记帐和现金日记帐。 ???? (四)会计核算必须合法、真实、准确、及时、完整，对不符合制度的收支或手续不全的凭证，要拒收或者退还重新更正。 ???? (五)会计人员要对本单位的收入、支出进行全面的预测，按照收入支出情况编制年度预算计划，并严格按照预算计划执行。 ???? (六)定期分析学校预算执行情况，检查监督各项资金的使用效果，确保教育经费落到实处。 ???? (七)加强国有资产的管理，按规定对固定资产进行核算、购入、使用，报废清理手续要完整。 ??? (八)会计人员对各类收入、支出要分清，正确归集到相关科目，定期向领导汇报学校财务执行情况。 ??? (九)对单位的往来帐款要设立明细科目，及时清理，对应上缴的款项要及时上缴。 ??? (十)做好年终决算工作，要做到数字真实、计算准确、内容完整、口经一致，帐帐、帐表相符。 ??? (十一)按会计档案管樱办法的规定，妥善保管会计凭证、帐册、报表等档案材料，定期立卷归档。 ??? (十二)设置会计人员工作岗位轮岗制度，会计人员要定期进行岗位轮换。 ??? 二、出纳人员岗位责任制 ???? (一)在国家规定的现金开支范围内使用现金，支付给职工的工资、奖金及个人的劳动报酬等，结算起点以下的零星支出，银行所规定的支付现金的其他支出。 ???? (二)严格遵守核定的库存现金限额，超过限额必须介入银行，需调整现金限额，应向开户银行申请。 ???? (三)按照规定的手续办理现金收付业务，收入现金必须开给交款人正式收据，提取巩金应写明用途，由财务负责人签字盖章，支付现金应取得合法的原始凭证。 ???? (四)及时办理现金收支的帐户处理，必须单独设立现金日记帐，出纳人员应每天核对现金库存，做到日清月结，不得出支，不准白条顶库，逐笔顺序登记现金日记帐，并编制证帐凭证，保证帐款相符。 ???? (五)办理银行存款的收付业务，遂笔顺序登记银行日记帐，并给出当日的存款余额，月末银行日记帐余额要与银行对帐单相符，如有未达帐，应编制“银行存款条额调节表”。 ???? (六)不准签发空头支票和远期支票，不准出租、出借银行帐户，不准公款私存，遵守银行结算和现金管理制度。接受银行和上级单位的监督。 ???? (七)保守保险柜的秘密，管好钥匙，各类有价证券需登记造册，要确保安全，如有短缺，负责赔偿。 ??? 三、帐户处理程序制度 ???? (一)按照会计法和事业单位会计准则，以及申小学校会计制度规定的会计科目设帐。 ???? (二)会计凭证采用借式记帐凭证。 ???? (三)证帐凭证的内容必须具备：日期、编号、业务摘要，会计科目、审核人员、会计主管人员签名或盖章。 ??? (四)会计凭证的传递程序：审核原始凭证??? 出纳报销???? 制作记帐凭证??? 记帐，在传递过程中不得流转到非会计部门，以免产生漏洞。 ??? (五)会计核算基础主要采用收付实现制，对实行内部成本核算的经营收支可采取权责发生制。 ?? （六）根据国家会计制度的规定和会计业务需要，会计帐簿、设置总帐、明细帐、现金日记帐、银行日记帐及各种辅助帐。 ??? (七)会计帐薄和格式、登记、对帐、结算、改错等要求统一按会计基础工作规范的要求实施。 ??? (八)按照国家统一会计制度规定，定期编制财务报告、月报、季报和分析半年报表及全年报表，分析和决算说明等。 ??? (九)会计报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、表际关系无误、说明清楚，任何人不得篡改或授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。 ??? 四、内部牵制制度 ??? (一)单位内部应设置专职或兼职的会计人员和出纳人员，二者要严格分开，实行会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐，分工必须明确，责任分清。 ??? (二)单位会计人员应当经常进行库存现金抽查、监督现金合理使用，更换出纳时，应监督办理交接手续，督促收回保险箱及其他钥匙，并更换密码，保证现金的安全完整。 ??? (三)空白支票、收据、各类银行票据应由本人保管，印鉴章必须2人以上负责保管。支票领用要有领用登记和注销制度，作废收据要盖“作废”章，并同存根一同保存。 ??? (四)出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 ??? (五)单位内部应设置专职或兼职的财产保管人员，负责财产物资的收发保管工作。建立财产帐，制定财产管理制度。 ??? (六)会计人员掌握银行存款总帐，控制出纳人员的存款收付业务，会计人员掌握固定