六、国库业务的核算.ppt

金融企业会计复习提纲 一、总论 二、存款业务的核算 三、支付结算业务的核算 四、贷款业务的核算 五、货币发行业务的核算 六、国库业务的核算 七、联行往来的核算 八、金融机构往来的核算 九、财务核算 一、总论 基本理论 1、关键词：权责发生制、审慎原则、收益性 支出、资本性支出 2、银行会计的特点 基本核算方法 1、会计科目：资产、负债、损益、所有者权 益和资产负债共同类 2、会计凭证 种类： 会计凭证的处理程序 会计凭证传递的基本原则 3、帐务组织 帐务组织系统 明细核算系统：分户帐（四种分户帐格式）、 余额表和登记簿 综合核算系统：科目日结单、总帐和日记表 帐务处理程序 帐务核对：按时间分：每日核对、定期核对 按内容：六核对 帐务核对示意图（见P48） 4、会计报表 二、存款业务的核算 单位存款账户管理 1、单位存款账户的种类 2、单位存款账户管理的内容 单位活期存款的核算 1、计息日的规定、计息方法（帐页法、余额表法） 2、计息举例 3、出纳长、短款的核算 单位定期存款的核算 按摊余成本和实际利率计算利息支出 储蓄存款的核算 1、储蓄原则 2、计息规定 3、利息税 练习题 三、支付结算业务的核算 关键词：支票、本票、银行汇票、商业汇 票、支付结算原则、支付结算纪 律、扣款顺序 汇兑业务的核算 1、基本规定 2、信汇的核算 汇出行（转帐、现金汇款）、汇入行（直接收账、非直接收账汇款、转汇） 托收承付的核算 1、基本规定 2、示意图 3、托收承付逾期付款的界定及逾期天数的计算 4、付款阶段的特殊情况 5、计算练习 委托收款的核算 1、基本规定 2、基本处理手续及付款阶段的特殊情况 支票业务的核算 1、基本规定 2、转帐支票的核算 3、练习题 银行本票的核算 1、基本规定 2、出票的核算 3、付款的核算 4、结清票款的核算 银行汇票的核算 1、基本规定 2、出票的核算 3、付款的核算 4、结清票款的核算 5、人民银行代理兑付银行汇票款的核算 商业汇票的核算 1、基本规定 2、商业承兑汇票的核算 3、银行承兑汇票的核算 4、商业汇票贴现、转贴现及再贴现的核算 练习题 四、贷款业务的核算 未减值贷款的核算 1、发放 2、资产负债表日的处理 3、收回未减值贷款的处理 已减值贷款的核算 1、减值测试发现减值的处理 2、资产负债表日的处理 3、收回减值贷款的处理 贷款损失准备的核算 五、货币发行业务的核算 发行基金调拨的核算 货币发行的核算 思考题 六、国库业务的核算 预算收入收纳的核算 库款报解和支拨的核算 七、联行往来的核算 手工联行往来的核算 1、甲行的核算 2、乙行的核算 3、往来帐核对 4、分年查清未达并结平帐务 联行电子汇划清算 练习题 银行会计的特点 会计凭证的种类 会计凭证的处理程序 帐务处理程序 练习题 单位存款帐户的管理 托收承付结算计算练习 支票核算练习题 支付结算练习题 一．业务处理题（能做帐务处理的，写出会计分录；只有业务处理手续的，简要说明） １．持票人提交跨系统银行出票的银行本票及进帐单，要求进帐，金额５万元，银行经审无误办理． ２．持票人提交转帐支票及进帐单申请进帐，金额８万元，支票的付款人为另一银行，银行经审无误办理． ３．银行本票的出票银行与跨系统代理付款行清算票款，金额５万元． ４．工行中山支行接受黎明申请，签发现金银行汇票，金额４万元． ５．工行车站支行接受开户单位申请，签发由人民银行代理兑付的银行汇票，金额１０万元． ６．工行岳麓山支行的开户单位提交盖有“请将票款划付人民银行xx（行号）行”戳记的银行汇票及进帐单，要求进帐，金额１０万元，经审无误办理． ７．兑付地人民银行兑付银行汇票１０万元． ８．银行汇票的出票行结清由人民银行代理兑付的银行汇票款，金额１０万元，多余款２万元退给申请人． ９．开户行发现开户单位签发密码错误的支票，金额６万元，银行按规定处理． １０．开户单位持来商业承兑汇票及委托收款结算凭证办理结算，金额７万元，银行审查无误办理． １１．商业承兑汇票承兑人的开户行接到持票人开户寄来的有关结算凭证及汇票，金额５万元，即通知承兑人付款，承兑人立即通知银行付款． １２．黎明持来现金银行汇票要求兑付现金４万元，银行经审无误办理． １３．采购员周民提交支款凭证要求转帐支付留行待取的汇款５万元，经审无误办理． １４．持票人提交跨系统银行签发的银行汇票有关联及进帐单申请进帐，金额１０万元，经审无误办理．