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北京正则通会计师事务所讲座资料 （2009年度） 地 址： 朝阳区南沙滩66号冠军城1-4-501 联系电话： 01052071873 传 真： 010网 址： 邮 箱： zztcpa@ 讲 座 目 录 企业所得税法 页次 一、当前税收征管形势…………………………………………………………………… 2 二、所得税优惠政策……………………………………………………………………… 2 三、税前扣除限制………………………………………………………………………… 3 四、非居民纳税人及对外付汇…………………………………………………………… 3 五、其他所得税新政……………………………………………………………………… 4 第二篇 其他税务问题 一、增值税………………………………………………………………………………… 6 二、营业税………………………………………………………………………………… 8 三、个税…………………………………………………………………………………… 9 四、其他常用税种………………………………………………………………………… 10 五、北京国、地税局2009年度税审范围…………………………………………………11 第三篇 其他需关注的问题 一、关于职工福利费核算问题…………………………………………………………… 12 二、所得税申报表注意事项……………………………………………………………… 12 三、股权出资登记管理办法……………………………………………………………… 12 四、会计准则的调整趋势………………………………………………………………… 12 第一篇 企业所得税税法 一、当前税收征管形势 2009年以来，国家税务总局陆续下发了一系列加强税收征管方面的文件，如：国税发[2009]9号、国税发[2009]16号、 国税发[2009]85号对连续三年以上亏损、长期微利微亏、跳跃性盈亏、减免税期满后由盈转亏或应纳税所得额异常变动等情况的企业，要作为评估的重点加强户籍管理京财预[2009]1209号文暂时停止办理迁址手续提高预缴税款比例，力争使预缴税款占全年应缴税款的70%以上对工资薪金支出总额和已代扣代缴个人所得税工资薪金所得总额进行比对推进全员全额扣缴明细申报国、地税局加强协作股权转让所得个人所得税征管和自行纳税申报的后续管理工作加强对外籍个人的个人所得税管理重点加强来源于中国境内、由境外机构支付所得的管理加强非居民企业所得税源泉扣缴工作做好对外支付税务证明管理工作国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知国税函[2009]203号原依法享受企业所得税定期减免税优惠尚未期满的高新技术企业，在按照新标准取得认定机构颁发的高新技术企业资格证书之后，可以在2008年1月1日后，享受对尚未到期的定期减免税优惠执行到期满的过渡政策。2006年1月1日至2007年3月16日期间成立，截止到2007年底仍未获利（弥补完以前年度亏损后应纳税所得额为零）的高新技术企业，按照新标准取得认定机构颁发的高新技术企业证书后，可依据企业所得税法第五十七条的规定，免税期限自2008年1月1日起计算。财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知财税[2009]69号执行《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税。其他各类情形的定期减免税，均应按照企业所得税25%的法定税率减半征税。2008年1月1日以后，居民企业之间分配属于2007年度及以前年度的累积未分配利润而形成的股息、红利等权益性投资收益，均应按照企业所得税法第二十六条及实施条例第十七条、第八十三条的规定处理。2007年底前设立的软件生产企业和集成电路生产企业，经认定后可以按《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）的规定享受企业所得税定期减免税优惠政策。在2007年度或以前年度已获利并开始享受定期减免税优惠政策的，可自2008年度起继续享受至期满为止。非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法 国税发[2009]3号对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业