财务报表分析作业例题.docVIP

1、某公司2001年年初存货成本为15万元，年初全部资产总额为140万元，年初资产负债率40%。2001年有关财务指标为:流动比率2.1，速动比率1.1，存货周转率6次，资产负债率35%，长期负债42万元，全部资产总额160万元，没有待摊费用。2001年获得销售收入120万元，发生管理费用9万元，利息费用10万元。所得税税率33%。 ??? 要求:(1)计算2001年年末全部负债总额、流动负债总额、流动资产总额、速动资产、存货成本总额、权益乘数、产权比率、总资产周转率。 ??? (2)计算2001年平均存货、销售成本、利息保障倍数、年初及年末净资产、净利润和净资产收益率。 1. 答案(1)全部负债总额=160×35%=56(万元) ? 流动负债=56-42=14(万元) ?????? ? 流动资产= 14×2.1=29.4(万元)????? ? 速动资产=14×1.1=15.4(万元) ?????? ? 存货成本=29.4-15.4=14(万元) ???? ??权益乘数=1/(1-35%)=1.54； ?????? ? 总资产周转率=120/[(140+160)÷2]=0.8次 ?????? (2)年平均存货=(15+14)/2=14.5万元；????? ? 销售成本=6×14.5=87万元； ?????? ? 利息保障倍数=(120-87-9)/10=2.4； ?????? ? 净利润= (120-87-9-10)×(1-33%)=9.38万元 ????? 年初净资产=140-56=84万元或者140×?????? (1-40%) ????? 年末净资产=160-56=104万元??? 净资产收益率=9.38/[(84+104)÷2]=9.98% 2、某企业全部流动资产为20万元，流动资产比率为2.5，速动比率为1，最近刚刚发生以下 业务： (1)销售产品一批，销售收入3万元，款项尚未收到，销售成本尚未结转。 (2)用银行存款归还应付账款0.5万元。 (3)应收账款0.2万元，无法收回，作坏账处理。 (4)购入材料一批，价值1万元，其中60%为赊购，开出应付票据支付。 (5)以银行存款购入设备一台，价值2万元，安装完毕，交付使用。 要求： 计算每笔业务发生后的流动比率与速动比率。 2答案：目前的流动比率=100÷50=2?? ? (1)90÷50=1.8流动资产减少，流动负债没有变化;? ?(2)95÷50=1.9流动资产减少，不能随时变现的短期投资不应作为流动资产，应扣除。流动负债没有变化;?? ? (3)120÷60=2流动资产和流动负债均增加了；?? ?(4)105÷55=1.91流动资产增加，固定资产分期付款数属于需要偿还的债务，使流动负债增加;?? ?(5)100÷50=2流动资产和流动负债均没有变化。? ?(6)100÷60=1.67流动资产没有变化，提供借款担保产生或有负债增加流动负债。 3、（一）资料：下面为某公司资产负债表及损益表。 表一?????? 某公司2007年12月31日资产负债表????? 单位：万元 项? 目 年初数 年末数 流动资产 ? ? 现??? 金 880 1 550 短期投资 132 60 应收账款 1 080 1 200 预付账款 200 250 存??? 货 808 880 流动资产合计 3 100 3 940 非流动资产 ? ? 长期股权投资 300 500 固定资产： ? ? 固定资产原价 2 500 2 800 减：累计折旧 750 880 固定资产净值 1 750 1 920 无形及递延资产： ? ? 无形资产 50 40 资产总计 5 200 6 400 流动负债： ? ? 短期借款 200 150 应付账款 600 400 应付工资及福利费 180 300 未付股利 500 800 一年内到期的长期负债 120 150 流动负债合计 1 600 1 800 长期负债： ? ? 应付债券 100 200 长期借款 200 300 长期负债合计 300 500 股东权益： ? ? 股??? 本 1 500 1 800 资本公积 500 700 盈余公积 800 1000 未分配利润 500 600 股东权益合计 3 300 4 100 负债及股东权益合计 5 200 6 400 ??? ?????? 表二??? ?????? 某公司2007年12月损益表?????????? 单位：万元 ?????? ??? ?????????????????????????????????? ?????????????项??? 目 本年累计 上年累计 一、营业收入 15 000 11 500 ??? 减：营业成本 8 500 6 500 ?????? 营业税金及附加 750 515 ??