第05章.ppt-财务处.ppt

第一节 账簿的意义和种类 账簿的意义 账簿的意义 账簿的种类 账簿的种类 账簿的种类 第二节 账簿的设置和登记 现金日记账的设置和登记 现金日记账的设置和登记 现金日记账的设置和登记 现金日记账的设置和登记 现金日记账的设置和登记 现金日记账的设置和登记 现金日记账的设置和登记 现金日记账的设置和登记 现金日记账的设置和登记 现金日记账的设置和登记 现金日记账的设置和登记 银行存款日记账的设置和登记 银行存款日记账的设置和登记 银行存款日记账的设置和登记 银行存款日记账的设置和登记 银行存款日记账的设置和登记 银行存款日记账的设置和登记 银行存款日记账的设置和登记 银行存款日记账的设置和登记 银行存款日记账的设置和登记 银行存款日记账的设置和登记 总分类账簿的设置和登记 总分类账簿的设置和登记 总分类账簿的设置和登记 总分类账簿的设置和登记 总分类账簿的设置和登记 三栏式明细分类账的设置和登记 三栏式明细分类账的设置和登记 三栏式明细分类账的设置和登记 三栏式明细分类账的设置和登记 三栏式明细分类账的设置和登记 数量金额式明细分类账的设置和登记 数量金额式明细分类账的设置和登记 数量金额式明细分类账的设置和登记 数量金额式明细分类账的设置和登记 多栏式明细分类账的设置和登记 多栏式明细分类账的设置和登记 多栏式明细分类账的设置和登记 多栏式明细分类账的设置和登记 多栏式明细分类账的设置和登记 多栏式明细分类账的设置和登记 多栏式明细分类账的设置和登记 第三节 对账和结账 对账 对账 对账 对账 结账 结账 结账 结账 结账 结账 第四节 记账规则 账簿启用规则 账簿启用规则 账簿启用规则 账簿登记规则 划线更正法 划线更正法 红字更正法 红字更正法 补充登记法 补充登记法 账簿的保管 账簿的保管 账簿的保管 账簿的保管 1.启用新账应遵守的规则 启用新账时，应在扉页上填列账簿启用表。 2.账簿交接应遵守的规则 账簿交接时，原经管人员和新接办人员应按规定办理交接手续，并应正式填写账簿交接表，接办人员应签字盖章。 3.编写页数应遵守的规则 启用订本式账簿，应从第一页到最后一页顺序编写页数，不得跳页缺号。 启用活页式账簿，应按账户顺序编号，并须定期装订成册。装订后再按实际使用的账页顺序编定页数。对活页账页平时应注意妥善保管，可用活动的装订器具保存。 登记账簿应做到数字准确、登记及时、摘要清楚、书写整洁和改错规范。应遵循下列规则： 1.适用情况 (1)结账时发现记账凭证或账簿记录中的文字或数字有误。 (2)登账时，因笔误或计算错误而造成记账方向、金额以及账户登记等发生差错。 2.具体做法 划线更正法是在错误的文字或数字上划一条红线，表示注销，再在红线上方用蓝字或黑字写上正确的文字或数字，并由更正人在红线的尾端盖章以明确责任(文字差错，盖章在差错处)。 (1)仅文字差错可仅划去有差错的文字，在红线上方书写正确的文字。 (2)对于数字差错应划去全部数字，重新书写正确的数字。 1.适用情况 红字更正法，又叫红字冲账法，一般适用于下列两种情况： (1)登账后，发现记账凭证应借应贷会计科目用错，导致登账错误 (2)登账后，发现记账凭证应借、应贷会计科目无误，但金额大于正确金额，导致登账错误。 2.账页格式 总分类账一般采用三栏格式，这种格式是最常用的格式。 3.登记方法 ① “借或贷”栏表示期末余额处于借方或贷方。 3.登记方法 总分类账的登记方法根据采用的记账程序的不同而有所不同，一般登记方法如下： (1)采用记账凭证账务处理程序的单位，应根据记账凭证和本单位业务量的多少每三天或每五天或每十天登记一次。 (2)采用科目汇总表账务处理程序的单位应根据定期汇总的科目汇总表随时登记。 (3)采用汇总记账凭证账务处理程序的单位，应根据汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证的合计数，月终一次登记总账。 3.登记方法 (4)月终，登记全部经济业务后，结出各账户本期借方发生额、贷方发生额和期末余额。 明细分类账的格式常用的有三种：三栏式明细分类账、数量金额式明细分类账和多栏式明细分类账。 1.概念 三栏式明细分类账设有借、贷、余三个金额栏。 2.适用范围 这种明细账只登记金额，适用于应收、应付账款等的明细核算。 3.账页格式 4.登记方法 (1)根据记账凭证逐笔登记明细账。 (2)月终结计本期借方发生额、贷方发生额和月末余额。 1.概念 数量金额式明细分类账设有收入、发出和结存数量及金额栏，用来登记既要反映金额，又要反映实物数量的经济