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会计凭证应用实例 【例1】12月25日,收到银行收账通知,星光电机厂投资款600000元已收款入账。 投资协议书（摘录） 投出单位: 星光电机厂 投入单位: 星光电子实业有限公司 … 第三，星光电机厂向星光电子实业有限公司投资人民币600000元。 第四，星光电机厂投资后占星光电子实业有限公司注册资本40%的份额。 第五，星光电机厂必须在2002年12月31日前向星光电子实业有限公司出资。 …… 【例2】12月20日,企业向银行申请取得短期流动资金贷款500000元，存入银行。 中国工商银行短期借款合同 立合同单位: 中国工商银行中华路支行 （以下简称贷款方） 星光电子实业有限公司 （以下简称借款方） 运达公司 （以下简称保证方） 为明确责任，恪守合同，特签订本合同，共同信守。 一、贷款种类: 短期流动资金借款 二、借款金额: 伍拾万元整 三、借款用途: 进口原材料 四、借款利率:月息 千分之十点九八 按季收息，利随本清。如遇国家调整利率，按调整后的规定计算。 五、贷款期限:借款时间自 二○○二 年 十二 月 二十 日至 二○○三 年 六 月 二十 日止。 六、还款资金来源: 产品销售收入 七、还款方式: 转账 【例5】12月20日,采用汇兑结算方式偿还上月购料款306000元，收到银行“电汇凭证”回单, 根据上述分析，财会人员应根据“中国工商银行电汇凭证”回单，填制银行存款付款凭证。 企业从宏达公司购入甲、乙两种物资，物资买价可以直接计入甲、乙物资的采购成本，但支付运杂费1000元，需要采用一定的标准在两种材料之间进行分配。假定本次购入甲材料40吨，单价700元，乙材料60吨，单价900元，则 费用分配率=1000/（40+60）=10（元/吨） 甲物资应分配的运杂费=40×10=400（元） 乙物资应分配的运杂费=60×10=600（元） 甲、乙物资的实际采购成本计算如表5-14所示。 【例6】12月31日，分配结转本月发出材料实际成本。财会人员根据“领料单”（略）编制“发料凭证汇总表”。 【例7】12月31日，分配结转本月工资费用，根据“工资结算汇总表”编制“工资费用分配汇总表” 。 【例8】 12月31日，按本月工资总额的14%计提职工福利费.根据“工资费用分配汇总表”编制“职工福利费用计提表” 所示。 【例9】12月4日，根据本月份工资结算汇总表,签发现金支票一张，金额为805520.00元，向银行提取现金，以备发工资。 【例10】 12月4日，根据“工资结算单”（其具体格式略），以现金发放工资805520.00元。 【例11】 12月31日，计提本月固定资产折旧。财会人员应编制“固定资产折旧计算表” 。 【例16】12月31日,月末分配结转本月制造费用,财会人员根据“制造费用”明细账户的借方发生额162071.18元以及有关生产工人工时统计资料计算后，填制“制造费用分配表” 。 【例19】12月3日，企业采用提货制销售DE-10型车床一批,销售科业务员开出增值税专用发票。购货方采购员持发票到财务科以转账支票办理货款结算，财会人员收取支票后，当日填写转账存款单送存银行。 【例20】12月18日，企业收到银行送来的收账通知见表5-53，丰满发电厂本月拖欠货款586450元已经入账。 【例22】12月31日,计算应交城市维护建设税和教育费附加. 【例24】12月10日，出售不需用的甲材料100千克，开出增值税专用发票一张，售价10000元，增值税1700元,税款存入银行，该批材料的成本为9000元。 【例25】12月8日，采购员张伟报销差旅费，原借款4000元，余额退回现金。 【例27】12月26日，收到现金1000元，该款系对职工的罚款。填制“现金收据”一张。 【例31】12月31日,按本月实现利润的33％计算本月应交所得税37963.0 【例33】12月31日，按税后利润的10％，计算提取法定盈余公积金7707.65元。 【例35】12月31日，将本月实现的净利润转入“本年利润”账户。该公司根据各账簿的有关资料，计算本月实现的净利润。 千 7 0 7 千 0 5 1 5 9 7 0 8 0 5 1 5 9 0 8