第二章关于独立性的习练.docVIP

第二章 关于“独立性”练习题 一、单项选择题 1、注册会计师职业道德规范的基本原则中，既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务的是( )A.独立客观公正 B.专业胜任能力　　C.保密 D.职业行为A．注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事B．注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C．注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D．注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳3、下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（A ） A．注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有诋毁同行 B．没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益 C．按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作 D．除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务5、下列各情况中，不影响会计师事务所和注册会计师独立性的是( C ) A.注册会计师的父亲拥有被审计单位1200股股票 B.注册会计师的弟弟是被审计单位的副董事长 C.注册会计师的中学同学是被审计单位的一名汽车驾驶员 D.会计师事务所的办公用房是向被审计单位租用的 6、下列注册会计师的行为中，不违反职业道德规范的是( B ) A.对自己的能力进行广告宣传 　　 B.不以个人名义承接一切业务 C.承接了主要工作由其他专家完成的业务 　　 D.按服务成果的大小进行收费 7、下列不属于注册会计师基本原则的是（ D ） A.职业行为 B.专业胜任能力 C.保密 D.廉洁 8、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ ） A.聘请其他专业人员帮助 B.转包给其他会计师事务所 C.拒绝接受委托D.减少业务收费 下列各情况中，不影响会计师事务所和注册会计师独立性的是 A.注册会计师的中学同学，是被审计单位的财务经理 B.会计师事务所的办公用房系向被审计单位租用的 C.注册12 000股股票 D.注册会计师的弟弟，是被审计单位的副董事长 下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是 A.注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务 B.不得以注册会计师的职业身份对未审计事项发表意见 C.注册会计师应对执业过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用自己的职权为自己或他人谋取利益 D.注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行 A.审计人员本人拥有客户股票 B.审计人员的父母拥有客户的股票 C.审计人员的子女拥有客户的股票 D.审计人员的好友拥有客户的股票 13、审计人员在执业过程中发现自己无法胜任此项工作，应当（ C ） A.出具保留意见的审计报告 B.出具无法表示意见的审计报告 C.请求会计师事务所改派其他审计人员 D.依赖客户职员的才能 14、注册会计师的下列行为中不违反职业道德规范的是（　C　　） A.承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务 B.按服务成果的大小进行收费 C.不以个人名义承接一切业务 D.对自己的能力进行广告宣传 二、多项选择题 1、下列各项中，不符合注册会计师职业道德规范的有（BC　　） A．雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师 B．对其能力进行广告宣传  C．允许其他单位以本所的名义承办业务 D．以降低收费方式招揽业务 E．揭露被审计单位的重大舞弊行为 2、审计小组成员李莉的丈夫是甲公司的股东，下列防范措施能够消除威胁独立性情形的有( ABD ) A.李莉审计甲公司前要求其丈夫出售持有甲公司的全部股份 　　 B.将李莉调离审计小组 C.在审计报告意见段后增加强调事项段 　　 D.请其他注册会计师复核李莉的审计工作底稿 E.要求李莉与其丈夫暂时分居 3、下列可能威胁独立性情形的有（ ACDE ） A、收费主要来源于某一鉴证客户 B、与鉴证客户不存在专业服务收费以外的经济利益 C、为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录 D、鉴证客户的董事、经历或其他关键管理人员是会计师事务所的前高级管理人员 E、鉴证客户的董事、经理或其他关键管理人员是会计师事务所的前高级管理人员 4、注册会计师可以披露客户有关信息的有（ ABD ） A、取得客户的授权 B、根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据 C、接受同业复核 D、接受注册会计师协会或监管机构依法进行