广化通讯第九十九期-中科院广州化学所-中国科学院.docVIP

中科院广州化学有限公司 办公室主编 二○一一年三月 主编：黄赤军 执行主编：申智慧 投稿邮箱:shenzhihui@ （接上页）为公司总经理。 3月22日，中科院广州化学有限公司召开股东会年度会议，出席本次会议的股东及授权代表共12人，共代表100%的股份。国科控股相关领导出席会议，公司董事、监事、经营班子成员等列席会议。??? 会议审议通过了《2010年度董事会工作报告》、《2010年度监事会工作报告》、《2010年度财务决算报告》、《2010年度利润分配方案》、《2011年度财务预算报告》；通报了国科控股关于“国科控股控股企业高管人员经营业绩考核暂行办法”和2010年公司董事长薪酬执行方案。  2011年公司将全力推进发展战略规划的实施，围绕“加强技术创新，加快产品升级，建设幸福广化”的主题，努力完成各项工作任务，为公司完成二次创业、实现跨越式发展打下坚实的基础。 综合办公室：黄赤军 公司2010年经营管理工作总结中曾提到：“为应对变幻莫测的原材料市场，公司采取积极果断的措施，及时调整公司材料采购政策，使原材料成本保持在一个相对低的价位，有效地降低公司生产成本并很好地维护了公司的产品销售市场。”要使原材料成本保持在一个相对低的价位，关系到公司从生产、采购、物流、库存等一系列行为的科学决策和严格管理，其中有一个隐性的关键环节特别重要，它就是存货管理。事实表明，提高公司的存货管理水平，对于公司合理采购、防范风险、降低生产成本、加速资金周转从而提高企业经济效益具有举足轻重的作用。 当前企业存货管理中存在的问题一般有以下几个方面：一是存货的收入、发出、结存缺乏真实的凭据；二是内部控制制度不健全；三是流动资金占用额度较高；四是非正常存货储备量占用了正常存货的储备量；五是管理不到位。 结合我公司目前推进企业内部控制的战略，本文着重从完善企业内部控制方面来谈谈提高公司的存货管理水平。 一、合理配置涉及存货管理的各相关职能部门及岗位。 一般来说存货管理控制流程包括存货入库、台账登记、存货保管、存货出库、存货盘点、存货处置（清产核资）以及存货核算。为规避日常存货管理中的经营风险和财务风险,对存货管理中的各个控制点都应设立独立的职能部门或不相容的岗位, 明确权责分配和职责分工。以制度文件的形式对涉及存货业务的部门或岗位的整个流程、审批权限、保管要求、内部调剂、盘点及处置原则进行规定。对于存货核算、跌价准备计提等由相关的会计制度进行规范。 二、完善内部控制，加强存货管理的一些具体措施。 1.存货入库 （1）对于购进的原材料，公司的质检部门、采购部门、器材仓库管理员要对购进材料质量、数量进行检验，审核采购清单、供应商的发货单，并与实物一一核对无误后，由采购员在K3系统办理入库，仓库管理员复核确定后打印入库单；若有材料运到后直接使用的，则公司采购部门、质检部门、仓库保管人员及生产使用部门的相关人员必须到现场验收，办理交接手续并签字确认，在K3系统中办理入库和出库，打印系统生成的入库单和出库单并按权限签字确认。 （2）对于产成品入库，经公司质检部门检验合格的产品，由生产部门管理人员在K3系统办理入库手续填制入库单，经生产部门各车间主任审核确认后，再由仓库管理员复核并打印入库单，相关人员签字确认。在办理入库时，仓库管理人员应检查、核对产品的品名、型号、数量等标识是否正确、规范等，符合要求的方可入库。 2.台账登记 （1）物流部门设置实物明细账，根据存货出、入库单，在K3系统中详细登记存货的类别、编号、名称、规格、型号、计量单位、数量、金额等内容，特别是对于代管、代销、暂存、受托加工的存货，要单独记录。 （2）财务部门审核采购合同、采购发票、退料清单和出、入库单等相关单据是否真实、准确，经审核无误后填制会计凭证。 （3）目前公司财务部门每月末对入库、出库和期末库存的金额（目前主要核对存货金额）情况进行稽核确认并签字，发现差异的，及时与物流中心沟通，调整差异。 3.存货保管 对于公司的原材料、产成品等存货，仓库应按仓储保管工作规程严格执行。各级仓储人员按照仓储保管规程对存货分类保管；物流部门相关负责人至少每月检查一次存货分类保管记录并做好检查记录，对违反规程造成存货损失的，要追究责任人责任。物流部门确定重要存货目录，根据年度生产经营计划、财务预算和市场情况，对重要存货拟定合理库存，并及时录入K3系统；同时根据存货库存收发情况，每月编制存货使用及结存情况报表，报告需明确采购时点的存货储量，并与