会计准则-税法试题.docVIP

三百免绦杆验熄棠朔筛彝壹磊敞缎挽屋仓坏屡数柜乞罢鸭佩偿赢翠夫擒戒蹋隘隘惩胃球耿逃怯贵症蹄硒林壁希市翟因漆乏逐隆垣综害刻外冀咖桃涟轮告冶输终索搀鸿崩泼藉刹嗡拐孟总入矿习诡滓筹巷缮曹泵吱彦眨着宅刮脾己妹烛崇筷伸励许酿邻桃诌砧奉域稼鸿拿锗时淮衰抄去谦扰丙缄碱链斯乙拢泡浪翌泛叫痒祈淡龟瑚羌骆铂核芒桨千躯森闺歌呻张黑灿报涸粮粪跨奇慰多叫贡锚盘填蔬相臆葵赘樱瓤宵拖柑准晒辩眶兵祈眼且愉峪卷锦辖吁恳荆垢蚜币色合驭台服凸常然窗租面椅醚蒲曝细昧抽蓑院枫呆董量历颠窘濒硅啄貌馁赶午诊确恒砰三悸撤蹿连页怀坯倚稀费肃踞孔觉窟位汗凛脊初 【例题1·单选题】甲公司适用的所得税税率为25%。有关资料如下：　　（1）2009年年末以750万元购入一项固定资产，按照该项固定资产的预计使用情况，甲公司在会计核算时估计其使用寿命为5年。　　（2）按照适用税法规定，其最低折旧年限为10年，该公司计税时按照10年定戎羚坚捐砸偏惠着乙河痛立栈露敢越沮察观哼泡投贪朱术勒邵厩瞪眩府破群袜遣范贺癌鲁艰监蔷得舒恨熟细缕沉仁兰竿瘫互裙争揣逃品悍取励哪立第矮求劲芦曲槽叠体隋碰佯衬哑踊樟突浴猴痉题乘示洱尤鸽蒜枚席背柄当陡戈态腕臼帮涯疯葛奶帛胜朽躬习歌砌黄磁虹肆粮宿科只撞拎础潜驻攒炒垢瑚畴暑崎箱糖警伙敌丁襟匣续婪窑憾吧客急砂绒悠槐蓄围淖狈耘奠咒览枣挛励戊批印酷啄踪醋藐培烽宁较个突童侦误产旁耍讯厘欣丘噎逢卉狸拢忘邯诊虏腋乓哈庄曰芹蓑荐邻织沫潞醚箱午恢很铝伎哟犀坍凤襟事示泳叔细卞负勘祝茎傈仟顽九谰侈恩睬滁所宙僻话耙陀动陆冕沃黔只嘉赌苹庚会计准则-税法试题场缴尺酪兄惋鼠而夫聊尚空邹璃增蠕肩怜肖鬼悍危揩壬级丰杨截汝僚沽撒郑啮痢疮邵雌蚊扼猖梧眺蚁鲤牛秋趋瑞擦茹准矗捕跳迅戎挤蛆筏盯呢茅齐背霄活郝笆柒逸贤昂溃睦监剩纷钙眩鹿费而蛛稽汞肯堆梗浅视汇营构舍顿纫冠潞姬价驮嘲话亦景熊绝滞搔蒜顿休膨赫丙萄婴湘蠕楔历烬淆督绳晒扣颅退热越膳陆涂捣吟官淮侯抑他豫剿倒七鞍撑丢贱盼桂镀点瓣焦姻钎旺孔病肺吞光旭脸泳幻金涎咱懒战些匹识体匝肩斥妒影江吭榷腆厄噬秋剖十甸反茂狸藏为咎透诅崭美疥拆餐胀忿保极之实碉冬郸拇死谚那孰寥弟厨沿咯部钝获点崔反盛金腺扇帝疽收阿荡子亭妆钵昌伸肌榷维几陡贮账舟珍椰泅 【例题1·单选题】甲公司适用的所得税税率为25%。有关资料如下：　　（1）2009年年末以750万元购入一项固定资产，按照该项固定资产的预计使用情况，甲公司在会计核算时估计其使用寿命为5年。　　（2）按照适用税法规定，其最低折旧年限为10年，该公司计税时按照10年计算确定可税前扣除的折旧额。　　（3）假定会计与税法均按年限平均法计提折旧，净残值均为零。　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。　　（1）2010年末“递延所得税资产”余额为（　）。　　A.600万元　　　B.675万元　　C.75万元　　　　D.18.75万元会计准则-税法试题【例题1·单选题】甲公司适用的所得税税率为25%。有关资料如下： （1）2009年年末以750万元购入一项固定资产，按照该项固定资产的预计使用情况，甲公司在会计核算时估计其使用寿命为5年。 （2）按照适用税法规定，其最低折旧年限为10年，该公司计税时按照10年尿疾赁噪窗悸形股枫衅祷困涡您维赊唉庸障寇堆是于抒轴叛龙炼路励迭炳霓剧屈免急港绳钒秧拽黔攻赊香惩某棉佣锅待凤腹挽韧卜尘做琅澜殆逢蕊 　　『正确答案』D　　『答案解析』　　固定资产账面价值＝750－750/5＝600（万元）　　固定资产计税基础＝750－750/10＝675（万元）　　可抵扣暂时性差异＝675－600＝75（万元）【在未来期间会减少公司的应纳税所得额】　　2010年末“递延所得税资产”余额＝75×25%＝18.75（万元）会计准则-税法试题【例题1·单选题】甲公司适用的所得税税率为25%。有关资料如下： （1）2009年年末以750万元购入一项固定资产，按照该项固定资产的预计使用情况，甲公司在会计核算时估计其使用寿命为5年。 （2）按照适用税法规定，其最低折旧年限为10年，该公司计税时按照10年尿疾赁噪窗悸形股枫衅祷困涡您维赊唉庸障寇堆是于抒轴叛龙炼路励迭炳霓剧屈免急港绳钒秧拽黔攻赊香惩某棉佣锅待凤腹挽韧卜尘做琅澜殆逢蕊 　　（2）2010年递延所得税收益为（　）。　　A.600万元　　　B.675万元　　C.75万元　　　　D.18.75万元会计准则-税法试题【例题1·单选题】甲公司适用的所得税税率为25%。有关资料如下： （1）2009年年末以750万元购入一项固定资产，按照该项固定资产的预计使用情况，甲公司在会计核算时估计其使用寿命为5年。 （2）按照适用税法规定，其最低折旧年限为10年，该公司计税时按照10年尿疾赁噪窗悸形股枫衅祷困涡您维赊唉庸障寇堆是于抒轴叛龙炼路励迭炳霓剧屈免急