营业税作业答案.docVIP

四、计算题 1．某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，支付给 某电视台的广告发布费为25万元，支付给某报社的广告发布费为18 万元。经主 管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比 价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%）。 要求：计算该广告公司当月应纳营业税税额。 2宏达建筑公司以15 000万元的总承包额中标，为安居房地产开发公司承 建一幢写字楼，之后宏达建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以5 000万元分 包给兴业建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4 000万元的 两幢普通住宅楼抵顶了应付给宏达建筑公司的部分工程劳务费。 要求：请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。 3．房地产公司自建写字楼18万平方米，工程成本每平方米2 000元，售价 每平方米3 600元。当年销售自建写字楼10万平方米；将0．5万平方米自建写 字楼无偿赠送给乙单位（当地营业税成本利润率为10%）。 要求：请计算该房地产公司当年应纳的营业税。 4某广告公司当年4月发生以下业务： (1)取得广告业务收入94万元，营业成本为90万元，支付给某电视台的广 告发布费为25万元，支付给某报社的广告发布费为18万元。经主管税务机关审 核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决 定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%）。 (2)当月以价值100万元不动产、30万元的无形资产投资入股某企业。 要求：计算该广告公司当月应纳营业税税额。 5．某市一娱乐公司当年L月1日开业，经营范围包括娱乐、餐饮及其他服 务，当年收入情况如下： (1)门票收入220万元，歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元； (2)保龄球馆自7月1日开馆，至当年年底取得收入120万元； (3)美容美发、中医按摩收入150万元； (4)非独立核算的小卖部销售收入60万元； (5)餐饮收入600万元（其中包括销售自制的180吨啤酒所取得的收入）； (6)与某公司签订租赁协议书，将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得租金 76万元、赔偿金4万元； (7)派出5名员工赴国外提供中医按摩服务，取得收入70万元； (8)经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。 （注：除税法统一规定的特殊项目外，该公司所在地省政府规定，其他娱乐 业项目的营业税税率为5%。） 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计余额： (1)计算娱乐公司当年应缴纳的营业税； (2)计算娱乐公司当年应缴纳的消费税； (3)计算娱乐公司当年应缴纳的城市维护建设税； (4)计算娱乐公司当年应缴纳的教育费附加。 6某运输公司当年8月发生下列业务： (1)取得客运收入19. 98万元，替保险公司代收保险费200元，付给境外运 输企业运费15万元； (2)取得货运收入30万元，支付给其他联运单位运费10万元； (3)销售货物并负责运输取得收入16万元。 要求：计算该公司8月份应纳营业税额，并说明其纳税地点和时间。 7．某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009年2月份发生以下业务： (1)接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万 元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力 的住房公积金。 (2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元。 (3)提供会议服务取得收入30万元。 (4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导（境外企业未派人来华），支 付费用20万元。 (5)借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。 (6)转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价 500万元。 要求：根据上述资料，按照序号计算回答下列问题，每问需计算出合计数。 (1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。 (2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。 (3)计算提供会议服务应缴纳的营业税。 (4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。 (5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。 (6)计算转让房产应缴纳的营业税。 五、业务题 1．某港口8月份取得以下收入：装卸收入23万元，堆存收入20万元．港 务管理收入12万元，代理业务收入8万元，固定资产出租收入2万元，技术转 让收入3万元。 2．某建筑公司3月份有关收入如下：工程结算收入120万元，其中包括甲 方