营改增会计处实理务.docx

判断题：1、自营改增试点实施之日起，试点地区纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业统一发票。[题号：Qhx008691]A、对 B、错 2、向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法。[题号：Qhx008698]A、对 B、错 3、一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免税项目或非增值税应税项目不得使用货运专用发票。[题号：Qhx008694]A、对 B、错 4、营改增试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，可以在“进项税额”科目中继续核算。[题号：Qhx008711]A、对 B、错 5、增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均可以抵扣。[题号：Qhx008687]A、对 B、错 单选题：1、营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，在计算增值税时公式为（ ）。[题号：Qhx008741]A、应缴纳的增值税＝应征税销售额÷（1＋增值税适用税率）×增值税适用率 B、应缴纳的增值税＝应征增值税销售额×增值税实际率 C、应缴纳的增值税＝应征增值税销售额×增值税适用率 D、应缴纳的增值税＝应征增值税销售额×预征率 2、国务院常务会议决定从2012年1月1日起，在（）率先开展深化增值税制度改革试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。[题号：Qhx008720]A、上海 B、北京 C、广州 D、深圳 您的回答：A3、应当于2012年10月1日完成营改增新旧税制转换的是（）。[题号：Qhx008755]A、北京市 B、天津市 C、广东省 D、安徽省 4、建筑图纸审核服务、环境评估服务、医疗事故鉴定服务，按照（ ）征收增值税。[题号：Qhx008723]A、鉴证服务 B、文化服务 C、创意服务 D、设计服务 5、应当于2012年9月1日完成营改增新旧税制转换的是（）。[题号：Qhx008754]A、北京市 B、天津市 C、江苏省 D、福建省 多选题：1、关于“应交税费 — 应交增值税”科目借方发生额描述正确的是（ ）。[题号：Qhx008783]?查看答案A、反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额 B、反映实际已交纳的增值税 C、反映期末转入“未交增值税”的当期应缴未缴的增值税 D、反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额 2、提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料（ ）。[题号：Qhx008772]?查看答案A、《免抵退税申报汇总表》及其附表 B、《零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表》 C、当期《增值税纳税申报表》 D、免抵退税正式申报电子数据 3、在“应交税费 — 应交增值税” 借方明细科目下设置（ ）。[题号：Qhx008779]?查看答案A、未交增值税 B、进项税额 C、已交税金 D、转出多交增值税 4、货物运输业增值税专用发票分为（ ）。[题号：Qhx008762]?查看答案A、三联票 B、四联票 C、五联票 D、六联票 5、关于“应交税费 — 未交增值税”科目期末余额描述正确的是（ ）。[题号：Qhx008782]?查看答案A、借方反映未交的增值税 B、贷方反映多交的增值税 C、借方反映多交的增值税 D、贷方反映未交的增值税 判断题：1、零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，无论是否办理出口退（免）税认定，均不可申报免抵退税。[题号：Qhx008701]A、对 B、错 2、营改增试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税免税优惠。[题号：Qhx008696]A、对 B、错 3、期末终了，本期多交的增值税在“应交税费─应交增值税”科目借方核算[题号：Qhx008714]A、对 B、错 4、增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。[题号：Qhx008709]A、对 B、错 5、建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，没有分别核算收入的，统一交纳增值。[题号：Qhx008688]A、对 B、错 单选题：1、2012年，营改增试点地区共为企业直接减税426.3亿元，整体减税面超过（ ）。[题号：Qhx008721]A、60% B、70% C、80% D、90% 2、目前我国增值税实行（）抵扣制度。[题号：Qhx008719]A、按需 B、随机 C、顺序 D、凭票 3、2012年，营改增试点