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会计科目 一、资产类 1 1001 库存现金 库存现金限额的计算方式一般是： 　　库存现金＝前一个月的平均每天支付的数额（不含每月平均工资数额）×限定天数 2 1002 银行存款 银行 HYPERLINK /view/51830.htm \t _blank 存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金 　银行存款 HYPERLINK /view/138920.htm \t _blank 账户分为基本存款账户、一般存款账户、 HYPERLINK /view/474751.htm \t _blank 临时存款账户和专用存款账户 5 1015 HYPERLINK /view/451436.htm \t _blank 其他货币资金 外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、外埠存款和存出投资款等。 9 1101 HYPERLINK /view/581597.htm \t _blank 交易性金融资产 交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的 HYPERLINK /view/1383879.htm \t _blank 债券投资、股票投资和基金投资 11 1121 应收票据 　应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。商业票据是一种载有一定付款日期、付款地点、付款 金额和付款人的无条件支付的 HYPERLINK /view/3398372.htm \t _blank 流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。 12 1122 应收账款 应收账款指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的 HYPERLINK /view/239067.htm \t _blank 商业承兑汇票。 13 1123 预付账款 预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项预付账款按实际付出的金额入帐，如预付的材料、 HYPERLINK /view/113055.htm \t _blank 商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项 HYPERLINK /view/9816.htm \t _blank 流动资产。施工企业的 HYPERLINK /view/598891.htm \t _blank 预收账款主要包括预收工程款、预收备料款等。 14 1131 应收股利 应收股利是指 HYPERLINK /view/38340.htm \t _blank 企业因股权投资而应收取的现金 HYPERLINK /view/29385.htm \t _blank 股利以及应收其他单位的利润，包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外 HYPERLINK /view/7581.htm \t _blank 投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的 HYPERLINK /view/2085.htm \t _blank 股票股利 15 1132 应收利息 应收利息是指 HYPERLINK /view/4324299.htm \t _blank 短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。这部分应收利息不计入短期债券投资初始投资成本中。但实际支付的价款中包含尚未到期的债券利息，则计入短期债券投资初始投资成本中不需要单独核算的部分 21 1231 其他应收款 1.应收的各种赔款、罚款。如因职工失职造成一定损失而应向该职工收取的赔款，或因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等； 2.应收出租 HYPERLINK /view/494637.htm \t _blank 包装物租金； 3.应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等； 4. HYPERLINK /view/540279.htm \t _blank 备用金（向企业各职能科室、车间、个人周转使用等拨出的备用金）； 5. HYPERLINK /view/1134801.htm \t _blank 存出保证金，如租入包装物支付的押金； 6. HYPERLINK /view/1448251.htm \t _blank 预付账款转入； 7.其他各种应收、暂付款项。 22 1241 HYPERLINK /view/578851.htm \t _blank 坏账准备 坏账准备是指企业的应收款项（含 HYPERLINK /view/59820.htm \t _blank 应收账款、 HYPERLINK /view/578847.htm \t _blank 其他应收款等）计提的，是 HYPERLINK /view/1337369.htm